民间非营利组织民办幼儿园会计核算

业务业务 1 1 收到投资款收到投资款 1 月 1 日，幼儿园分别收到张三 300000 元,李四 200000 作为投资款，此款通过银行转账支 付在当天在基本入账。 借：银行存款 500000 贷：非限定性净资产 500000 业务业务 2 2 银行提现银行提现 1 月 4 日，出纳银行提现 20000 元 借：现金 20000 贷：银行存款 20000 业务业务 3 3 报销刻章费报销刻章费 1 月 4 日，X 报销刻章费用 500 元，费用审批后由出纳现金付讫。 借：管理费用-非限定管理费用-办公费 500 贷：现金 500 业务业务 4 4 支付教学场地租金支付教学场地租金 1 月 4 日，幼儿园租入场地用于幼儿教学，支付教学场地1-3 月 3 个月租金 126000 元和押 金 42000 元。款项由出纳以网银转账付讫。 借：待摊费用-房租 126000 其他应收款-押金 42000 贷：银行存款 168000 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-教学场地租金 42000 贷：待摊费用-房租 42000 业务业务 5 5 支付墙面及天花板改造工程款支付墙面及天花板改造工程款 对租入教学场地进行改， 支付墙面及天花板改造工程款98000， 款项由出纳以网银转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 98000 贷：银行存款 98000 业务业务 6 6 缴纳印花税缴纳印花税 通过电子稅务局申报印花税（实收资本500000 元） ，款项通过银行代扣 借：管理费用-非限定管理费用-印花税 125【500000*0.0005*0.5】 贷：银行存款 125 业务业务 7 7 支付水泥、沙石款支付水泥、沙石款 购沙石和水泥用于教学场地改造，支付 X 有限公司货款 10000 元。审批后由出纳银行转账 付讫。 借：待摊费用-装修费用 10000 贷：银行存款 10000 业务业务 8 8 支付垃圾清理费支付垃圾清理费 支付 X 有限公司教学场地垃圾清理费2880 元，审批后由出纳以银行转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 2880 贷：银行存款 2880 业务业务 9 9 支付消防工程款支付消防工程款 支付 X 有限公司学场地消防工程款35000 元，审批后由出纳银行转账付讫。 借：待摊费用-场地费用 35000 贷：银行存款 35000 业务业务 1010 购电器、防雷材料购电器、防雷材料 购入电器材料及防雷材料用于教学场地装修工程，支付 X 有限公司电器材料及防雷材料款 6800 元，款项出纳以银行存款付讫。 借：待摊费用-装修费用 6800 贷：银行存款 6800 业务业务 1111 支付塑胶材料款及操场平整等工程款支付塑胶材料款及操场平整等工程款 支付 X 有限公司塑胶材料款及其安装费38000 元；操场打水泥费用8000 元，操场平整挖沟 费用 2000 元，审批后款项由出纳以网银转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 48000 贷：银行存款 48000 业务业务 1212 支付舞蹈室地板款和甲醛检测费支付舞蹈室地板款和甲醛检测费 购入地板用于教学场地改造工程，付X 有限公司地板款 7200 元；另付 X 有限公司用于教学 场地改造工程的甲醛检测费5600 元。款项出纳以银行转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 12800 贷：银行存款 7200 银行存款 5600 业务业务 1313 购进桌子、椅子购进桌子、椅子 购办公家具，向X 有限公司采购 6 人课桌 12 套，单价800 元，4 人课桌 24 套 650 元，合计 金额 25200 元，款项由出纳以网银转账付讫。 借：固定资产-办公家具 25200 贷：银行存款 25200 业务业务 1414 付空调及安装款付空调及安装款 向 X 有限公司采购 8 台空调，单价 3200 元，共 25600 元；安装费 1440 元，总共合计金额 27040 元。款项出纳以网银转账付讫。 借：固定资产-电器设备 25200 贷：银行存款 25200 业务业务 1515 付班级牌款付班级牌款 报销费用， 向 X 有限公司购入 6 个班级牌用于教学场地装设， 单价 38 元， 合计金额 228 元， 款项出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品 228 贷：现金 228 业务业务 1616 购买饮水机，桶装水购买饮水机，桶装水 报销款项，其中：购买 6 台饮水机，单价 880 元，价款共 5280 元；另购买 10 桶桶装水供 办公室使用，单价 12 元，价款共 120 元、并支付 6 个水桶押金 300 元，合计金额 5700 元， 款项出纳以现金付讫。 借：固定资产-电器设备 5280 管理费用-非限定性管理费用-办公费 120 其他用收款-押金 300 贷：现金 5700 业务业务 1717 购买办公用品一批购买办公用品一批 报销外出采购管理办公室所用杯子、手套、水平尺、卫生纸、抽纸、挂钩、夹子等，及办公 室户维修所用电钻，详见采购清单，合计金额750 元，款项由出纳以现金付讫。 借：管理费用-非限定性管理费用-办公费 450 管理费用-非限定性管理费用-维修费 250 管理费用-非限定性管理费用-市内交通费 50 贷：现金 750 业务业务 1818 购入办公品一批购入办公品一批 报销购校研室所用办公用品一批，购网线、相框、照片墙、花盆、条叶、配钥匙、A4 彩色 纸等，合计金额 1365 元，发票已收到，款项出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-办公费 1365 贷：现金 1365 业务业务 1919 付宽带月费、月电话费付宽带月费、月电话费 付办公室本月宽带费 200 元和电话费 400 元，收到增值税普通发票，出纳以银行付讫。 借：管理费用-非限定管理费用-办公费 600 贷：银行存款 600 业务业务 2020 购买餐具用品购买餐具用品 报销费用，从X 有限公司购进餐具，不锈钢碗勺、不锈钢口杯、保溫温壶用于学生食堂。合 计 880 元，款项由出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品 880 贷：现金 880 业务业务 2121 付视频监控器及安装费用付视频监控器及安装费用 付 X 有限公司教学场地所用视频监控器及安装费用合计1000 元，审批后，款项由出纳以银 行转账付讫。 借：固定资产-电器设备 1000 贷：银行存款 1000 业务业务 2222 购消毒柜等购消毒柜等 报销款项，购买消毒柜，金额2340 元；另购入防撞条、电子智能打铃器、电线，用于教学 设施，金额 700 元，发票已收到，款项出纳以现金付讫。 借：固定资产-电器设备 2340 业务活动成本-非限定业务活动成本-保缴费用 700 贷：现金 30400 业务业务 2323 支付招生宣传单、手册款支付招生宣传单、手册款 报销招生宣传单、手册印刷费用，金额750 元，款项出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费 750 贷：现金 750 业务业务 2424 购烘焙用纸和烘焙工具购烘焙用纸和烘焙工具 报销从超市购入教学所用烘培纸杯、烘焙工具，金额1260 元，款项出纳以现金付讫。 借：业务活