收银工作稽核控制程序

收银工作稽核控制程序收银工作稽核控制程序 1 1．．0 0 目的目的 明确防损部财务工作及单据稽核作业的程序。 2 2．．0 0 适用范围适用范围 防损部稽核组。 3 3．．0 0 作业程序作业程序 3．1 收银作业中的每一个步骤以及每一个环节，都是为了让超市在现金管 理上能有良好的制度与规范。但是好的制度如果未能予以有效的执行， 或是没有操守良好的执行者，仍然会有许多弊病产生，尤其任何收银作 业上所产生的人为疏失或是舞弊行为，都会影响到超市的营收，让其他 工作人员为销售所做的各项努力都化为乌有。 3.2 为了及时发现收银作业上的人为弊端，并且矫正收银员在执行任务时的 不良习惯及错误的收银作业， 各超市应设立专门人员负责执行收银稽核 作业；其稽核作业的内容如下。 3.2.1 收银台的抽查作业 为了评核收银员在为顾客做结帐服务的工作表现， 稽核人员(或店 长)应于每天在不固定的时间随机抽查收银柜台。抽查项目如下： 3.2.1.1 检查收银机结出的总营业帐条与实收金额是否相符，并登录 于“收银机抽查表”。 3.2.1.2 核对总营业帐条的折扣总金额，与该收银柜台“折扣记录单” 记录的总额是否相符， 以稽核收银员是否私自给予顾客过多 的折扣额。 3.2.1.3 检查收银机内各项密码及程式的设定是否有更动。以免收银 人员利用收银机行舞弊之行为。 3.2.1.4 检查每个收银柜台的必备物品是否齐全。 3.2.1.5 收银员的礼仪服务是否良好。 3.2.1.6 是否遵守收银员作业守则。 3.2.1.3 收银机的抽查作业， 不仅可以评核收银员的工作表现，还可以 检核收银员是否依据规定的作业执行任务， 以便立即纠正收 银员的错误观念。 3. 3 清点金库现金 3.3.1 清点金库内所有现金及准现金的总金额， 与“金库现金收支本”登录 之总金额是否相符，其点数的范围除了大钞之外，还应包括小额 现钞及零钱袋。 3.3.2 此项稽核作业可以避免负责金库的相关主管人员， 趁机挪用公款移 做私人用途。 3. 4 每日营业结算明细表的正确性 每日结完当日营业总帐后， 必须将单日营业的收支情形予以记录，以为 相关部门在执行会计作业时之依据。因此，记录表的登录是否正确，将 影响到超市各项财务资料的计算以及日后营业方向之参考。有鉴于此， 稽核人员有必要检查超市人员登录帐表的作业情形。 3. 5 核对“中间收款记录本”与“金库现金收支本” 3.5.1每台收银机过多的现金大钞必须依规定收回金库保存，而且每次 收取现金大钞的时候，必须同时登录“中间收款记录本”及“金库 现金收支本”。 3.5.2由于前者系由收银员与主管对点记录，而后者则由相关主管自行 处理。因此稽核人员必须检查每台收银机的“中间收款记录本” 与“金库现金收支本”是否相符，以及每次执行中间收款作业时， 是否确实填写没有遗漏， 以查核相关主管对于现金收支的处理是 否诚实。 3.5.3 超市收银作业之制度设计及制度执行的良否， 对于超市营运有甚大 之影响。 其影响除了在现金管理上，还包括顾客对于超市在礼仪 服务方面的印象。因此，超市在规划收银作业办法时，应就制度 面及执行制度的人事面二个方向予以平衡考量。在制度面的部 分，应考虑每日、每天，以及每月收银工作的流程安排，营业时 间内的收银作业规定， 金钱管理办法，以及收银错误时的作业处 理。在人事面的部分，则应就收银员的排班安排、收银员之作业 守则、礼仪服务规定，和收银稽核作业之处理等方面，予以有效 规划。 3.5.4 尽管收银作业并不是整个超市营运的最后一环， 但是良好的收银作 业规划， 却能确保为销售所作的各项努力得以有效回收，并且让 顾客愿意再度光临， 因为再度光临的顾客，不仅是超市追求营运 成长的最大保证，也是超市所拥有的最大资产。“自助式贩卖” 为超级市场的经营特色之一， 顾客可以在卖场内随意的选购自己 喜欢的商品， 然后再自行到出口处做一次总结收银。在这种经营 型态下，收银作、眨便成为超市管理中相当重要的一环。 3. 6收银作业不只是单纯的为顾客提供结帐的服务而已， 还包括了对顾客 的礼仪态度和资讯的提供、现金作业的管理、促销活动的推广、损 耗的预防、业务侵占的防范、以及卖场安全管理的配合等各项前置 和后续的管理作业。因此，超市在规划收银作业办法时，应就制度 面及执行制度的人事面二个方向平衡考量。在制度面的部分，应包 括下列几个方向： 3.6.1 收银工作流程安排。应考虑每日、每天，以及每月收银工作的流程 安排，归纳整理后予以归列成表，以为收银人员作业的依据。 3.6.2 收银作业规定。 3.6.2.1 收银员作业守则； 3.6.2.2 登账收银程序； 3.6.2.3 人袋原则； 3.6.2.4 离开收银柜台的作业要领； 3.6.2.5 顾客要求兑换金钱的原则； 3.6.2.6 营业结束后的收银机管理； 3.6.2.3 员工购物； 3.6.2.8 购物折扣作业； 3.6.2.9 伪钞的辨认； 3.6.2.10 收银机发票的使用； 3.6.2.11 货品的管制； 3.6.2.12 商品价格的确认； 3.6.2.13 换货及退款的处理； 3.6.2.14 厂商的管理； 3.6.2.15 收银台支援工作； 3.6.2.16 收银员每日收银作业评核。 3.6.3 金钱管理，包括： 3.6.3.1 顾客付款方式管理； 3.6.3.2 现金支出管理； 3.6.3.3 大钞管理； 3.6.3.4 零用金作业； 3.6.3.5 营业收人的管理； 3.6.3.6 金库管理。 3.6.4 收银错误作业处理，一般而言，收银错误发生的原因有下列几项： 3.6.4.1 为顾客结账时发生错误，如多打或少打价钱； 3.6.4.2 顾客携带现金不足； 3.6.4.3 顾客临时退货。 3.6.4.4 金钱收付发生错误。 3.6.4.5 各超市应针对各种情况设计发票作废处理原则，以及收银员 收银短缺及盈余的赔偿办法。 3.6.5 在人事面的部份，可就下列几个方向予以规划： 3.6.5.1 收银员排班安排。安排收银员的轮班作业时，必须考虑超市 的营业时间、各时段的来客数、假期、节令和超市促销期， 以及正式和兼职收银员的人数等四项因素。 7.6.5.2礼仪服务规定，收银员在礼仪服务方面应注意的事项包括： 1)收银员的仪容和举止态度； 2)正确的招呼用语； 3)服务台的设立。其中服务台的服务项目大致有： a)接听电话； b)顾客询问； c)退换货服务 d)发票开具服务； e)广播服务； f)顾客寄物服务； g)顾客抱怨处理； h)顾客遗忘物品处理； i)市街位置图咨询服务等。 7.6.5.3收银稽核作业，稽核作业的内容包括： 1)收银台之抽查作业； 2)清点金库现金； 3)每日营业收支记录表的正确性； 4)以及核对“中间收款记录本”与“金库现金收支本”等项目。 5） 尽管收银作业并不是整个超市营运的最后一环，但是良 好的收银作业规划，却能确保为销售所作的各项努力得 以有效回收，并且让顾客愿意再度光临，因为再度光临 的顾客不仅是超市追求管运成长的最大保证，也是超市 所拥有的最大资产。