报账及审核应知应会事项

中小学校（单位）报账流程及费用审核中小学校（单位）报账流程及费用审核 应知应会事项（试行）应知应会事项（试行） 为全面贯彻落实中央“八项规定”，切实规范学校报账程序， 加强经费支出管理，现对中小学校报账流程及经费支出审核提 出如下应知应会要求： 一、条据的签审一、条据的签审 无论是前勤，还是后勤，支出票据入账前必须完善签审手 续。具体为：第一步，经办人注明事由、签名并写明日期；第 二步，分管业务的领导签署 “属实”、签名并写明日期；第三 步，主管会计审核票据的真假及手续的完备，签署“已核”， 签名并写明日期；第四步，分管纪检的领导签署“已审” 、签 名并写明日期。第五步，分管财务的领导签署“同意开支”或 “同意报销” 、 签名并写明日期； 第六步，学校校长签署 “核”、 签名并写明日期。日期要写清年、月、日；另外，一项支出有 多张发票的，要逐张签字，或在发票汇总单上签字，但汇总单 后所附发票必须编号并加盖“附件”章，防止盗用。 非税收入入账时，也要完善以上签审手续，防止少收或收 入少入账。 账前审计后，要在报账票据上加盖“准予入账”章；付款 后，要在发票或汇总单上加盖“付讫”章。所有支出票据入账 时，上面要粘贴同等数额的银行转账支票或现金支票存根（或 回单）。 二、大额开支事前审批二、大额开支事前审批 中小学校要成立 5-7 人并经职代会推荐产生的民主理财小 组，成员必须有不少于 3 人的教师代表。1000 元以上的开支须在 充分论证的基础上，提交民主理财小组审签。乡镇学校超过 1 万元的大型购置、工程建设还须报中心学校审批。为规范操作， 单项开支在千元以上的可统一在《大额开支事前审批表》（以 下简称《审批表》）上审签。千元以上和万元以下的单项开支， 《审批表》中除“中心学校意见”栏不需签字外，其它栏要详 细审签；万元以上的单项开支，《审批表》中的“申请事由及 款额”、“分管领导意见”、“学校校长意见”、“民主理财 小组成员意见”等栏全部签字后，报中心学校最后审批。具体 格式如下： 大额开支事前审批表 申请事由及 款额 （写清起止时间、 事项及可行性、 单价、 数量、 金额，以及资金来源、年初是否有预算、是否新增债务等） 工程类要附预算明细。 申请科室或申请人签字：年月日 分管领导签字： 年 月 日 分管财务领导签字： 年 月 日 分管领导意 见 学校校长意 见 民主理财小 组成员意见 中心学校意 见 校长签字：年 月 日 确认“同意”签名： 确认“不同意”签名： 年月日 核算点签字：中心学校负责人签字： 年月日年月日 特别提醒特别提醒. .1、此单在“三重一大”会议确定支出事项后产 生，所以日期在会议纪录之后；2、此单按规范格式，领导按顺 序签批姓名和日期，全部同意后再预算并签署合同，所以此单 所有签批日期要在预算和合同签批日之前，预算和合同签批日 期在此单后；3、此单重点体现“事前”二字，要在事件发生前， 而不是仅仅在发票开据前。 票据入账一般包括 9 单： 国库支付凭证或网银转账回单 （仅 限食堂）、发票、开支明细单、“三重一大”会议记录复印件、 大额开支事前审批表、预算、合同、决算、验收单等。发票盖 “付讫”章，附件和大额开支事前报告单盖“附件”章。 . .三、条据的审核三、条据的审核 （一）办公费。（一）办公费。 1 1、税票、税票（下同）。。不能是手写票，不能转借、转让发票。 发票要加盖售货单位章。发票监制章为大红色，内上环有“全国 统一发票监制章”字样， 中间有“国家税务总局”字样， 下环有“×× 省（区、市）税务局”字样，下环字样如： “上海市税务局”、“武 汉市税务局”。发票内容应按《商品和服务税收分类与编码》如 实开具明细且与实际交易相符，不能出现”办公用品”、“材料一 批”等笼统开具行为。 2 2、附件。、附件。若使用定额发票的（应是小额开支），应附有详 细写明数量、单价、金额（大小写相符，无涂改）等要素的明 细附件；附件和发票上加盖的销售方印章应一致。 3 3、大额开支事前报告单。、大额开支事前报告单。属大额开支的，须附事前审批手 续（事前审批日期应早于附件日期）。 特别提醒。特别提醒。办公费支出凭证一般包括 4 单：国库支付凭证 或网银转账回单（仅限食堂）、税票、附件（未写明数量、单 价的定额票必附）、大额开支事前报告单（千元以上的开支必 附，且时间早于附件时间）。入账时，发票盖“付讫”章，附 件和大额开支事前报告单盖“附件”章。 （二）维修费。（二）维修费。 1 1、、 税票。税票。 凡包工包料的维修项目， 不得用购原材料的票 （如 沙、水泥等）列支维修费。 2 2、印证资料。、印证资料。包括工程预算书、工程合同、工程（结）决 算书、民主理财小组验收报告单。 3 3、大额开支事前报告单。、大额开支事前报告单。千元以上的开支，须附事前审批 手续（事前审批日期应早于附件日期）。5 万元以上的维修项目 还需向教育局专题报告，经审核同意后方能实施。 特别提醒。特别提醒。维修费支出凭证一般包括 7 单：国库支付凭证 或网银转账回单（仅限食堂）、发票、工程预算书、工程合同、 工程（结）决算书、民主理财小组验收报告单、大额开支事前 报告单。入账时，发票盖“付讫”章，工程预算书等盖“附件” 章。 （三）资产的配置。（三）资产的配置。 1 1、采购的审批。、采购的审批。采购单位根据年初《资产配置计划表》及 资产配置预算批复向市教育局申请实施（采购计划不得提出具 体的品牌要求，考虑到部分项目的特殊性及工作需要，可提出 1-2 个推荐品牌） 。 市教育局审批同意后到市财局行资科办理 “枣 阳市行政事业单位资产配置预算审核表”（签字盖章），最后 报财政部门备案采购（要查看年初是否编制预算）。 2 2、采购的标准。、采购的标准。列入政府集中采购目录，单项或批量达到 5 万元（含）以上的采购项目，必须按规定依法委托集中采购机 构（市政府采购中心）代理采购，或社会代理机构采购；采购 项目单项或批量达到 100 万元（含）以上的必须采用公开招标 方式采购；单项或批量在 5 万元（不含）以下的，可通过询价 公开采购（单位应成立评标小组），也可委托集中采购机构（市 政府采购中心）采购、社会代理机构采购等。 采购单项或批量在 5 万元（不含 5 万元）以下的电脑、打 印机、扫描仪、复印机、投影仪、服务器、空调机等通用设备， 纳入市政府采购中心确定的协议定点采购供应商范围。 同品牌、 同型号、同配置等采购需求一致的商品，协议供应商价格高于 非协议供应商价格的，可在非协议供应商采购，但须在采购活 动前将与非协议供应商的书面询价资料报市政府采购中心、财 政部门备案。 3 3、采购的实施。、采购的实施。根据投标情况，评标委员会进行评标，选 出预中标供应商。经采购单位确认后，确定中标供应商，并签 订采购合同。 中标供应商履约供货结束后，属市政府采购中心集中采购 的项目，采购单位应邀请市政府采购中心联合验收（技术要求 高的采购项目要有专家参与验收）；属采购单位自行采购的， 应由采购单位自行组织验收。采购单位牵头人负责收集整理采 购资料，把合同、供货发票原件和《采购单位验收意见表及货 物清单》送单位财务室或财政