审计学复习题及答案

百度文库 第一次作业第一次作业 一、论述题一、论述题 1 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。“专业胜任能力” 既要求注册会计师具有专业知识、 技能和经验， 又要求其经济、 有效地完成客户委托的业务。 2 2、、A A 会计师事务所接受委托，承办会计师事务所接受委托，承办 V V 商业银行商业银行 20102010 年度财务报表审计业务，年度财务报表审计业务， 假定存在以下情况：假定存在以下情况： （（1 1））V V 商业银行以商业银行以 20102010 年度经营亏损为由，要求年度经营亏损为由，要求A A 会计师事务所降低一定数会计师事务所降低一定数 额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优 惠。惠。A A 会计师事务所同意了会计师事务所同意了 V V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。商业银行的要求，并与之签订了补充协议。 （（2 2））A A 会计师事务所将其简介委托会计师事务所将其简介委托 V V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送， 该简介内容真实客观。该简介内容真实客观。 要求：针对（要求：针对（1 1）、（）、（2 2）情况，判断）情况，判断 A A 会计师事务所是否违反了中国注册会计会计师事务所是否违反了中国注册会计 师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答： （1）A 会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。 V 商业银行允诺给予会计师事务 所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。 （2） A 会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。 A 会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A 会计师事务所的客户，会 计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料， 因此， A 会计师事务所进行了不恰 当的对外宣传。 3 3、、V V 公司是公司是 B B 会计师事务所的常年审计客户。会计师事务所的常年审计客户。20102010 年年 1111 月，月，B B 会计师事务会计师事务 所与所与 V V 公司续签了审计业务约定书，审计公司续签了审计业务约定书，审计 V V 公司公司 20102010 年度财务报表。假定存年度财务报表。假定存 在以下情形：在以下情形： （（1 1））V V 公司由于财务人员短缺，公司由于财务人员短缺，20102010 年向年向 B B 会计师事务所借用一名注册会计会计师事务所借用一名注册会计 师，师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B B 会计师会计师 事务所未将该注册会计师包括在事务所未将该注册会计师包括在 V V 公司公司 20102010 年度财务报表审计项目组。年度财务报表审计项目组。 （（2 2）） 甲注册会计师已连续甲注册会计师已连续5 5年担任年担任V V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。公司年度财务报表审计的签字注册会计师。 根据有关规定，根据有关规定， 在审计在审计 V V 公司公司 20102010 年度财务报表时，年度财务报表时， B B 会计师事务所决定不再会计师事务所决定不再 由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立 V V 公司公司 20102010 年度财务报表审年度财务报表审 计项目组时，计项目组时，B B 会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对要求：分别判断上述两种情形是否对 B B 会计师事务所的独立性造成损害，并简会计师事务所的独立性造成损害，并简 要说明理由。要说明理由。 答：情况 1 不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制 鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组， 避免了自我评价的产生。 情况 2 损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师， 但仍然担任本审计项目的外勤审 计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长 B：保管员与车间主任 C：采购员与供销科长 D：记录日记帐和记录总帐 2 2、、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计 单位独立 C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立 3 3、、下述哪一类审计证据的证明力最强（C） 1 百度文库 A：甲公司连续编号的采购订单B：甲公司编制的成本计算分配单C：甲公司提供的银行对 帐单 D：甲公司管理层提纲的声明书 4 4、、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（B）之间有一定的逻辑关系。 A：审计计划 B：审计目标 C：审计程序 D：审计报告 5、根据我国《注册会计师法》的规定，下列各项中，（ B）属于注册会计师法定业务。 A：进行会计审计人员培训B：审计业务 C：做可行性研究 D：会计制度设计 6、债券与股票的上市发行，需要（B） A：一般授权 B：特殊授权 C：委托授权 D：指定授权 7、作为有效的内部控制制度,记录应收帐款明细帐的人员,不应同时有权批准（C） A:职工超时津贴 B:顾客信用赊销 C:注销应收帐款 D:现金支付 8、审计人员为发现被审计重要比率及其趋势的异常波动，通常（C）A:检查 B:计算 C:分析 性复核 D:估价 9、下列各项中， （D ）不属于独立性假设的基本内容。 A：审计人员与被审计单位之间不存在利害关系B：在审计过程中，审计人员可以不受干扰 地发挥自己的能力 C：审计的职业地位与所承担的义务相符合D：实施审计工作的地点要与 被审计单位分开 10、相对而言，下列审计的独立性较差的是（B ）A：政府审计B：内部审计C：民间审计D：地 区交叉审计 第二次作业第二次作业 一、多选题一、多选题 1、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（B、D） A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券 C:接受委托，为被审 计单位设计内部控制制度 D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系 2、有权对审计工作底稿进行复核的人是（A、C、D）。A：项目负责人 B：初级审计人员 C：部门负责人 D：审计机构负责人 E：审计委托人 3、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现 （B、C、D）A:资本性支出和收益性支出区分的错误 B:闲置的固定资产 C:增加的固定资产尚未做出会计处 理 D:减少的固定资产尚未做出会计处理 4、按照审计证据的证明力分类包括有（B、