2020年经济法基础重点题

2020 年经济法基础重点题 多选题多选题 1、以下可以成为房产税的纳税义务人的是()。 A．房屋的产权所有人 B．房屋使用人 C．房屋承典人 D．房屋代管人 E．房屋出典人 单选题单选题 2、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（） ；依据房产租金收入计税的，税 率为（） 。 （） A．1.2%；12% B．12%；1.2% C．1.2%；4% D．12%：4% 多选题多选题 3、下列税金中应计入管理费用的是()。 A．房产税 B．土地增值税 C．车船使用税 D．印花税 单选题单选题 4、位于市区的某房地产开发企业，2011 年发生相关业务如下：(1)1 月份购 买一宗4000平方米的土地， 支付土地出让金5000万元， 缴纳相关税费200万元， 月底办理好土地使用证。2 月份发生“三通一平”工程费用 500 万元，依据建筑 合同，款项已支付。(2)3 月份将其中 2000 平方米的土地用于开发建造写字 楼，8 月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000 万元(包括装 修费用 500 万元)， 写字楼建筑面积 20000 平方米。(3)写字楼开发过程中发 生利息费用 400 万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率 5%。(4)9 月 份将 15000 平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000 万元;10 月 31 日，将 2000 平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限 3 年，自 11 月起每月 收取租金 10 万元;12 月将 2000 平方米的写字楼转为办公使用，将 1000 平方米 的写字楼作价 2000 万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续 均已完成。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用 1500 万元;发生管理费 用(不含印花税)800 万元(其中业务招待费 200 万元)。(其他相关资料：该 企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料，回答下列问题：2011 年该企业应缴纳土地增值税()万元。 A．5730 B．5735 C．6735 D．8915 多选题多选题 5、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用， 大地公司支付租金。后来双方 在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院 是()。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C 区人民法院 D．D 区人民法院 单选题单选题 6、下列情况中不可以享受土地增值税的免税优惠的是()。 A．纳税人建造商品房住宅出售 B．纳税人建造普通标准住宅出售 C．增值额未超过扣除项目金额 20%的 D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产 单选题单选题 7、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。 A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C．外商投资企业是房产税的纳税人 D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税 多选题多选题 8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的 是()。 A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 多选题多选题 9、房产税的纳税人可以是()。 A．出租住宅的城市居民 B．出租门面房的县城个体户 C．出租房屋的事业单位 D．出租房屋的乡村农民 单选题单选题 10、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。 A．承租人 B．出租人 C．产权所有人 D．由当地税务机关根据实际情况确定 多选题多选题 11、应通过“应交税费”账户核算的有______。 A．消费税 B．增值税 C．营业税 D．耕地占用税 E．土地增值税 简答题简答题 12、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报： 2006 年度应纳税所得额为 950.4 万元，已累计预缴企业所得税 285 万元， 应补缴企业 所得税 28.63 万元。 在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后 重新办理纳税申报： (1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支 43 万元； (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金 62 万元已在管理费 用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除； (3)将违法经营罚款 20 万元、税收滞纳金 0.2 万元列入营业外支出中， 在计算应 纳税所得额时予以扣除； (4)9 月 1 日以经营租赁方式租入 1 台机器设备，合同约定租赁期10 个月，租赁 费 10 万元， 该企业未分期摊销这笔租赁费， 而是一次性列入 2006 年度管理费用 中扣除； (5)从境外取得税后利润 20 万元(境外缴纳所得税时适用的税率为 20%)，未补缴 企业所得税。 已知：该企业适用的企业所得税税率为 33%。 要求： (1)计算该企业 2006 年度境内所得应缴纳的所得税税额； (2)按分国不分项抵扣法计算该企业 2006 年度境外所得税应补缴的所得税税额； (3)计算该企业 2006 年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。 单选题单选题 13、某生产企业为居民纳税人，2012 年相关生产经营业务如下： (1)企业年初总共房产原值 5500 万元，其中价值 1000 万元的房屋用于出租，租 期两年，合同约定一次性付清两年租金 200 万元，医务室和幼儿园占用房产各 50 万元； (2)3 月末以 200 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为商品仓库用房，6 月底，以 债权人身份承受破产企业房产价值 300 万元；两项业务均签订合同，办理了产权 移交，并取得了房产证； (3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机 2 辆，自重吨位为 2 吨；整备质量 6 吨的载货卡车 10 辆；整备质量为 5 吨的挂车 5 辆。20 座中型载客汽车 10 辆， 其中包括 2 辆电车。另有排气量 1.6 升的小轿车 15 辆； (4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 50000 元， 受托方提供 4000 元的辅助材料； (5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是 100 万元，贷款期限是 1 年，贷 款年利率是 8%；办理抵押的房产价值 100 万元。 (说明：当地规定允许扣除 30%后余额计算房产税；契税税率是 3%；载货汽车的 车辆税额为 60 元/吨，载人客车9 座以上的年纳税额 520 元；1.6 升排气量的小 轿车年纳税额 420 元。) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 该企业当年应缴纳的印花税为()元。 A．2510 B．25340 C．320 D．4587 单选题单选题 14、某企业有房产原值 500000 元，已知当地规定的房产税扣除比例为 30%，则 该房产应缴纳房产税()元。 A．1500 B．3500 C．4200 D．4500 多选题多选题 15、以下可以成为房产税的纳税义务