2020年经济法基础练习题

经济法基础练习题(399)答案见最后 单选题单选题 1、下列表述中，正确的是()。 A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象 B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率 C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的 一种税，但炸药库用地应该免税 D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率 为 3%～5% 简答题简答题 2、某工业企业位于县城，2009 年经济业务如下： (1)原拥有土地面积共计 50000 平方米， 其中： 企业生产厂房占地 40000 平方米、 职工医院占地 2000 平方米、职工子弟学校占地 1500 平方米、 厂区外公用绿化占 地 1000 平方米、厂内绿化占地 2200 平方米，其余为企业暂时未使用面积；另 2009 年 10 月用于建造仓库新购入耕地 2000 平方米； (2)固定资产账面记载企业固定资产总值为 8000 万元，其中， 房屋及建筑物原值 为 4000 万元，净值为 2500 万元； (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值 1000 万)，合同约定租期两年， 租金 共计 100 万元，当年已经取得租金 50 万元；企业将设备一台对外出租，合同约 定租期为一年，当年应收取租金 40 万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支 付； (4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为 10000 万元，当年签定合同购进 材料的价款为 4000 万元。另受让一项专利权，合同约定金额为 500 万元。 (企业适用土地使用税税率为 5 元/平方米；当地耕地占用税为 20 元/平方米；当 地房产税扣除比例为 30%，年末仓库尚未完工) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1.企业 2009 年应纳城镇土地使用税和耕地占用税； 单选题单选题 3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货 汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。 2009 年度有关生产经营情况为： (1)当年销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票， 取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单 位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元； (2)当年向税务机关缴纳增值税 81.46 万元，缴纳消费税 222.42 万元， 城建税和 教育费附加 30.39 万元； (3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元； (4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用 10 万元(含广告费 8 万元)； (6)计入成本、 费用的实发工资费用 150 万元， 拨缴工会经费 5 万元(取得工会经 费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元； (7)营业外支出 30 万元， 其中被工商部门行政罚款 6 万元， 向当市养老院直接捐 赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A 国的投资收益 27 万元， 该境外所得在 境外按照 10%的税率已经缴纳了税款； (9)2008 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。 (房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为()万元。 A．+6.15 B．+5.12 C．+4.52 D．+7.25 多选题多选题 4、根据房产税规定，下列处理正确的有()。 A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值 B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的 50%-60%作为应税房产原值 C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地 上房屋建筑的有关规定计算增收房产税 D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税 多选题多选题 5、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用， 大地公司支付租金。后来双方 在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院 是()。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C 区人民法院 D．D 区人民法院 单选题单选题 6、某市一房地产开发公司，发生业务如下： (1)2010 年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金 6500 万元，办理了土地使 用权证书。 (2)2011 年年初占用该土地面积的 85%开发写字楼。开发期间发生开发成本 4500 万元；发生管理费用 2500 万元、销售费用 1500 万元、利息费用 500 万元(不能 提供金融机构的贷款证明)；10 月初该写字楼竣工验收，10～11 月，房地产开发 公司将写字楼总面积的 3/5 直接销售，销售合同记载取得收入为 15000 万元；12 月， 该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的 1/5 分配给股东。剩 余的 1/5 公司转为办公楼自用。 (3)2011 年 12 月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000 万元；该办 公楼原购房发票上注明购买日期为 2006 年 10 月，价格为 1200 万元，已提取折 旧 600 万元。不能取得评估价格。 (注： 当地政府规定， 房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为 10%； 契税税率为 4%) 根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计()万元。 A．11755.84 B．11251.64 C．12880.28 D．10540.36 多选题多选题 7、下列属于房产税征税对象的是()。 A．变电塔 B．中央空调 C．电梯 D．房地产公司出租的写字楼 E．玻璃暖房 多选题多选题 8、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列()可以成为房产税的 纳税人。 A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人 B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人 单选题单选题 9、某市房地产开发公司 2009 年发生以下业务： (1)1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600 万元，缴 纳相关费用 140 万元； (2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和 综合楼占地面积比例为 1:3； (3)住宅楼开发成本 3000 万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包 括加罚利息 40 万元； (4)综合楼开发