最新常见税种税率表

最新常见税种税率表最新常见税种税率表 企 业 所 得 税 率 表 税目税目 企业所得税税率 符合条件的小型微利企业（2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，应纳税 所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，对年应纳税所 得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额） 国家需要重点扶持的高新技术企业 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市） 线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业 投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业 设在西部地区的鼓励类产业企业 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 对从事污染防治的第三方企业（从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年底） 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得 的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所 得缴纳企业所得税 10% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 10% 15% 20% 税率税率 25% —— 增 值 税 税 率 表 自自 20192019 年年 4 4 月月 1 1 日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或 者进口货物，原适用者进口货物，原适用 16%16%税率的，税率调整为税率的，税率调整为 13%13%；原适用；原适用 10%10%税率的，税率调整为税率的，税率调整为 9%.9%. 一、增值税税率一、增值税税率 （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、 第五项另有规定外，税率为 13%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转 让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭 制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为 6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 增值税税率表增值税税率表 4 4 月月 1 1 前税前税 4 4 月月 1 1 后税后税 率率率率 税目税目 欢迎下载2 —— 陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 6% 9% 9% 9% 9% 9% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 欢迎下载3 —— 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产 在境内载运旅客或者货物出境 在境外载运旅客或者货物入境 在境外载运旅客或者货物 航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 6% 16% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 6% 13% 9% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 9% 9% 0% 0% 0% 0% 0% 欢迎下载4 —— 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发 行服务 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 财政部和国家税务总局规定的其他服务 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居 民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 0% 0% 0% 0% 0%0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 16% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 13% 9% 10%9% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 欢迎下载5 —— 国务院规定的其他货物 加工、修理修配劳务 出口货物 二、增值税征收率（简易计税）二、增值税征收率（简易计税） 10% 16% 0% 9% 13% 0 小规模纳税人简易计税适用增值税征收率； 另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定 的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更，适用 增值税征收率。 （一）增值税征收率为 3%和 5% （二）适用征收率 5%特殊情况 主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选 择差额纳税的。 （三）两种特殊情况： 1.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。 2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照 3%征收率减按 2%征收。 增值税征收率表增值税征收率表 征收征收 率率 3% 3% 3% 3% 3% 6 税目税目 陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 欢迎下载 —— 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 5% 3% 3% 欢迎下载7 —— 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 农产品 音像制品