《公共财政学》课程教学大纲

1 《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3 一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。二、教学内容第一章导论 1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。 2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法 3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论 1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。 2、教学内容 2 第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效 3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论 1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。 2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷 3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述 3 1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因 2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制 3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出 1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。 2、教学内容第一节投资性支出一、财政投资性支出的一般分析二、基础产业投资三、农业投资第二节社会消费性支出一、行政管理支出和国防支出二、文教科学卫生支出 4 第三节政府采购一、政府采购的概念及特点二、政府采购制度的主要内容和步骤三、政府采购制度的运行和监督 3、教学重点与难点：社会消费性支出的性质、内容、管理第六章转移性支出 1、教学目的和任务：通过本章学习，掌握社会保障制度的基本内容、了解财政补贴制度。 2、教学内容第一节社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度社会保障的概念、内容，社会保险的筹资模式二、我国主要的社会保险制度三、中国和西方社会保障制度的对比四、我国社会保障制度的改革第二节财政补贴一、财政补贴的性质和内容二、财政补贴的必要性和作用三、我国财政补贴实践四、财政补贴政策的调整与确定 3、教学重点与难点：社会保障制度的基本内容、社会保障制度与财政的关系第七章财政收入概述 1、教学目的与要求：认识制约财政收入规模的因素、掌握财政收入结构分析的方法 2、教学内容第一节财政收入的分类一、按收入形式分：税收、企业收入、债务收入、其它收入二、按经济部门分：农业、工业、第三产业第二节筹集财政资金的原则一、发展生产，广辟财源二、兼顾国家、单位和个人三者利益三、效率与公平兼顾第三节财政收入规模分析一、经济发展水平对财政收入的制约二、政府职能对财政收入的制约 5 三、分配政策和体制对财政收入的制约四、价格对财政收入的制约第四节财政收入结构分析一、财政收入的价值构成二、财政收入的所有制构成 3、教学重点与难点：财政收入规模和结构分析第八章税收理论 1、教学目的和任务通过本章学习，掌握税收原则、税收负担、最适课税理论，了解税收的经济影响。 2、教学内容第一节税收的概念与特征第二节税收原则一、税收原则的创立和发展二、公平原则三、效率原则第三节税制构成要素一、纳税人二、征税对象三、税率：比例税率、累进税率、定额税率四、税目五、纳税环节六、减免税：减税、免税、起征点、免征额。七、违章处理第四节税收负担一、税收负担的概念二、税收负担的影响因素三、税负水平对经济生活的影响四、考核税收负担的经济指标五、宏观税负的衡量标准和影响因素六、最适课税理论第五节税收的经济效应一、税收的宏观经济效应二、税收的微观经济效应 3、教学重点与难点：税收原则、税收的经济效应 6 第九章税收制度 1、教学目的与要求：掌握我国现行税收制度的基本内容，包括各个税种的纳税人、课税对象、税率及计算方法。 2、教学内容第一节我国税收制度的产生与发展一、税制的产生：是国家政权和私有制经济相结合的产物。二、税制的发展三、我国税制的沿革第二节流转税制一、流转税制概述：流转税的特点、作用二、增值税三、消费税四、营业税五、关税第三节所得税制一、所得课税的特点二、企业所得税三、外商投资企业和外国企业所得税四、个人所得税第四节财产和行为税制一、财产和行为课税概论二、资源税三、土地增值税四、印花税 3、教学重点与难点：增值税、企业所得税、个人所得税课征制度。第十章国际税收 1 、教学目的与要求：掌握国际税收的基本知识。包括税收管辖权、国际重复征税及减除、国际避税与逃税。 2、教学内容第一节国际税收的形成与研究对象一、国际税收与国家税收的区别二、国际税收的定义三、国际税收的产生四、国际税收的研究对象第二节税收管辖权一、概念二、主体和客体三、税收管辖权内容 7 第三节国际双重征税一、概念二、