公司会计核算制度

南阳颐宝生物科技有限责任公司南阳颐宝生物科技有限责任公司 会计核算制度会计核算制度 总总则则 一、 为加强财务管理，使公司适应激烈的市场竞争要求，提高企 业经济效益， 根据有关会计法规和公司实际， 特制定本制度。 二、公司员工必须遵守本制度， 从公司整体利益出发， 相互协作。 三、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 四、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 五、经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。 六、公司财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制 度、清查制度、岗位责任制六部分组成。 第一章第一章 会计核算原则会计核算原则 一、根据《企业会计制度》 、 《企业会计准则》及国家有关规定， 制订本核算制度。 二、公司采用公历年制，以每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会 计年度。 三、公司以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，记账文字为 中文。 四、以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互 配比。 五、以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地 核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负责及股 东权益。 六、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。 七、公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算： 1. 款项和有价证券的收付； 2. 财物的收发、增减和使用； 3. 债权债务的发生和结算； 4. 资本和基金的增减； 5. 收入、支出、费用、成本的计算； 6. 财务成果的计算和处理； 7. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 八、董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的 真实性、完整性负责。 九、会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益 性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基 本原则，并保证会计资料的真实与完整。 第二章第二章 会计机构、会计人员、会计科目的设置会计机构、会计人员、会计科目的设置 一、公司设财务部，全面负责会计核算工作。 二、设会计一名，具体负责处理公司日常财务核算工作。 三、 设出纳一名， 负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。 四、会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司 实际情况自行制定。 第三章第三章资资 产产 的的 核核 算算 第一节第一节 流动资产的核算流动资产的核算 第一条第一条现金的核算现金的核算 一、 现金的使用范围： 1. 员工工资、津贴及各种奖金。 2. 个人劳务报酬。 3. 招待费等应酬性支出。 4. 车辆油费、路桥费、 。 5. 、差旅费、小额办公费。 6. 结算点以下的零星支出。 7. 确定需要支付现金的其他支出。 二、设立现金日记账，逐日逐笔记录现金的收支情况。 三、出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相 符。 第二条第二条 银行存款的核算银行存款的核算 一、现金支付以外的所有款项均通过银行转账结算。 二、设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。 三、月底与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现错误，及 时更正。 第三条第三条 存货的核算存货的核算 一、存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或耗用 而存储的各种资产，包括：原材料、产成品、 、半成品、在产品、燃料、 3 包装物、低值易耗品等。 二、存货核算的主要内容： 1.确定存货入账的数量与金额； 2.市价变动对存货价值的影响； 3.计算和分配库存存货成本与已耗或已售存货的成本。 三、存货数量的确定采用永续盘存制，设立存货明细账，逐日逐 笔记录存货的收发情况，并定期结出结存数量。 四、存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具 体如下： 1．购入的存货，按买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用， 运输途中的合理损耗、 入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税 金以及其他费用，作为实际成本。 2． 自制的存货，按制造过程中实际发生的支出， 作为实际成本。 3．委托外单位加工的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及 加工费、 运输费、 装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金， 作为实际成本。 4． 投资者投入的存货，以投资各方确认的价值， 作为实际成本。 5．盘盈的存货，以同类存货的价值为实际成本。 6．接受捐赠的存货，按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议等 凭证加上应支付的相关税费， 或者按照同类产品在市场上的价格加上相 关税费，作为实际成本。 7．债务人以非现金资产抵偿债务而取得的存货，按照应收债权的 账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额， 加上应支付的相关税 费，作为实际成本。 8．以非货币性资金换入的存货，按照换出资产的账面价值减去可 抵扣的增值税进项税额后的差额， 加上应支付的相关税费， 作为实际成 本。 五、存货发出的计价方法采用加权平均法。 六、存货的发出一律以领料单的形式出现，在领料单上须注明用 途、数量、金额、领用部门等，以满足不同的核算要求。 七、低值易耗品的摊销采用五五摊销法。 八、存货的盘点可分为年中和年终分别进行，必须做到账、卡、 物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、过时、变质、损毁等情况， 应及时进行处理，计入当期损益。 第四条第四条 投资的核算投资的核算 一、 投资是指企业为了取得更好的经济效益， 在其主营业务之外， 将它本身的资产投放于证券或其他单位的行为。 二、按照投资的时间、目的、性质不同，将投资划分为长期投资 和短期投资。 三、投资在取得时应当按照初始投资成本入账，即以实际支付、 按应收债权的帐面价值、 按换出资产的帐面价值等加上应支付的相关税 费，作为初始投资成本。 四、长期投资在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量，对 可收回金额低于帐面价值的差额，计提长期投资减值准备。 5 第五条第五条 其他流动资产的核算其他流动资产的核算 一、应收账款的入账时间为货物发出、履行劳务、交付工程并已取 得索取价款的凭证时。 应收账款按照往来客户等设置名细账， 进行明细 核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。 二、其他应收款应按借款单位(人)设立名细账,核算其增加或减少。 如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时， 应将其帐面价值转 为应收账款。 三、 预付账款应按预付单位(人)设立名细账,核算其增加或减少。 如 有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时， 应将其帐面价值转为 应收账款。 四、待摊费用的核算，是指公司已经支付但应由本期和以后各期分 别负担的分摊期在一年以内（包括一年）的各项费用，如保险费、固定 资产修理费、 以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊 的款额等。 应按费用种类设置明细账进行核算。 该费用应在规定的会计 期间摊销完毕。 第二节第二节 固定资产及折旧的核算固定资产及折旧的核算 一、固定资产是指使用期限超过 1 年，单位价值在 1000 元以上， 并在使用过程中保持原来物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器、机 械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价 值超过 2000 元，使用期限在 2 年以上的不属于生产经营主要设备的物 品也列作固定资产。 二、 公司的固定资产应当按照下列规定， 确定其原价， 登记入账：