公司内部审计制度及流程

创仕集团公司内部审计制度创仕集团公司内部审计制度 公司内部审计制度及流程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客 观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、 合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业 经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管 理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务 1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、 会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料； 2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会 计核算制度、 人事管理制度、 工程管理制度、 档案资料管理制度、 有关业务操作规程、 费用报销制度等为依据， 检查付款的合理性。 3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同） 、 工程承包合同、 设备材料采购合同、 劳务合作合同、 售楼合同等； 4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预 算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等， 作为审计过程中的重要依据。 5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和 货币资金等； 6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料； . .1 创仕集团公司内部审计制度创仕集团公司内部审计制度 7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评 估； 8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实 情况。 三、审计程序 （一） 、项目审计 项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。 流程如下： 1、项目审计流程 项目审计 项 目 审 计 立项审计 工程预算审 工程项目 建 设 过 程 中 审计 工 程 结 算 审计 项 目 委 托 项目事前审项目事中审项 目 事 后 2、项目审计程序 工程项目审计程序 审计实施支持证据审计结论审 计 项目 . .2 创仕集团公司内部审计制度创仕集团公司内部审计制度 事前审计 合 立项定位是否准确 预算与项目定位是否吻 项目立项书 项目预算书 市场调查报告 项目预计利润与 投入比吻合，预计盈 利。 预算所用经济指标是 否切合实际 工程合同是否依据预 算与实际市场状况确立。 事中审计 工程拨款进度与施工进 度是否一致 工程拨款是否符合合同 规定 隐蔽工程结算是否已经 过三方验收 材料购入支领是否手续 齐全 工程变更费用是否超标，变 更手续是否齐全，三方确认 单 工程合同 施工进度表 拨款申请表 材料采购申请 材料支领确认 工程款拨付符合 合同规定，材料采购 支领手续齐全，隐蔽 工程款拨付符合合同 规定，合同变更可行 隐蔽工程验收 三方确认单 工程变更申请 及三方确认单 工程变更增减 项及三方确认单 工程施工合同 及收支符合公司利 益。 事后审计工程决算书是否根据工 程实际情况填写，所用数据 是否准确。 委托项目拨付是否符合 合同规定 工程结算实际金额是否 符合合同规定及补充协议规 定 工程决算书 项目委托合同 工程结算报告 工程结算符合项 目预算以及工程合同 规定 （二） 、年度效益审计 . .3 创仕集团公司内部审计制度创仕集团公司内部审计制度 年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计， 核实经 济业务发生的真实有效性， 确保公司经营活动不发生违法和损害 公司利益的行为。流程如下： 1、年度效益审计流程： 报 表账 目凭 证 帐外业务 资 金 年度效益审 计 报表数 据 的 真 实 有效性，报 表 所 反 映 的 经 营 情 况 与 公 司 账 本 纪 录 数 据 是 否 完 整 真实， 与报 表 数 和 记 账 凭 证 是 凭 证 附 件 是 否 真 实 有效，是否有 虚报，所有费 用报销手续、 签 字 是 否 齐 帐外收入是 否记录齐全、金 额准确，账外资 金流向及支付手 续、签字是否齐 全，融资款项流 账上资金 与实际记录是 否一致，帐外 存折，银行卡 资金与实际发 生业务是否一 2、年度效益审计实施 年度效益审计实施 审计项 审计实施 目 查看报表数据是否能财务报表公司一段时间 内盈利或亏损真实 有效 应注意哪一点 会出现问题 支持证据审计结论 报表审 计 真实反映公司经济业务的 实际情况，亏损或盈利点 在哪 账簿审 查看账簿纪录是否及 时准确，所填写的数据是 . .4 会计账簿 销售部门销售 账簿纪录是否 有不当的地方，真 创仕集团公司内部审计制度创仕集团公司内部审计制度 计 否与财务报表、记账凭证 一致。销售收入账簿与销 售部门销售记录是否一 致。税金帐与实际收入是 否对应，财税政策利用是 否准确 查看记账凭证数据是 否真实准确，凭证附件有 没有违法和虚假单据。报 销费用单据是否符合财务 报销手续；备用金支领是 纪录销售政策 审批手续 财税政策 销售收据 实销售收入与账簿 记载是否一致，收 入数额是否准确。 财税政策利用是否 恰当，可能的节税 点有哪些。 记账凭证 凭证附件及复 印件 财务制度 凭证纪录的经 济业务真实有效， 所用分录正确所有 报销付款及备用金 费用报销制度使用符合财务规章 备用金支领制 度 制度 付款手续、签 付款审批手续字完整并符合公司 合同 工资制度 考勤记录 规章及财务规章制 度 实付工资与领 导签批金额一致， 与考勤纪录一致。 凭证审 计 否符合财务规定；其他拨 付款凭证附件是否齐全， 是否符合财务手续及合同 规定。 财务分录是否恰当。 工资计提和发放是否真 实、符合财务规定。 帐外资金流是否完 整、真实、准确。 帐外收入是否全额转 入指定存折或银行卡。与 所 有 帐 外 存 折、银行卡、信用 卡及存取款凭条 帐外收入原始 帐外资金使用 符合领导要求，签 字手续齐全。融资 款收付金额正确， 利息计算正确，还 本付息手续、签字 齐全。所有存折、 银行卡、信用卡没 有违规乱用现象 帐外审 计 原始收入凭证是否一致。收据和审批手续 融资款入折金额是否 准确， 利息计算是否准确， 还款金额和款项来源是否 准确一致， 手续是否齐全。 帐外资金支领手续是 融资协议 融资还款审批 手续 帐外借款白条 及审批手续 . .5 创仕集团公司内部审计制度创仕集团公司内部审计制度 否齐全，金额是否一致。 帐外银行卡是否有刷 卡行为，如有是否有审批 手续。 信用卡使用备案情 况。 现金日记账、银行存 款日记账与总账余额是否 相符；盘点库存现金，编 制库存现金盘点表，如有 充抵库存现金的借条、未 提现支票、未报销原始凭 证，应在盘点表中说明； 表 账 信用卡刷卡及 还款纪录。 现金日记账 银行存款日记 帐内外货币资 金收付记录清晰， 余额准确。帐内货 总账 库存现金盘点 币资金使用符合公 司经营活动，签字 授权审批手续符合 银行存款余额 调节表 帐内外存折、 公司规章制度和财 务制度；帐外货币 资金使用符合领导 资金审 计 审查所有账户银行存款余 额调节表，检查调节表中 未达账项的真实性。如有 一年期以上定期存款或限 定用途存款，查明情况并 做记录。审查大额现金收 支、银行存款支出的原始 凭证内容是否完整有效， 有无授权批准签字手续。 银行卡、信用卡、要求和意图，签字 现金支票、转审批手续齐全，原 账支票使用记录。始凭证与存折、银 帐外现金存取