全过程跟踪审计工作手册

欢迎共阅 全 过 程 跟 踪 审 计 工 作 手 册 湖北恒基工程造价咨询有限公司 二 00 九年六月三十日 全过程跟踪审计手册目录：全过程跟踪审计手册目录： 一、全过程跟踪审计的内容 二、全过程跟踪审计的要点 三、全过程跟踪审计的实施办法 四、全过程跟踪审计的工作流程图 五、目前正在跟踪审计的项目 全过程跟踪审计操作要点全过程跟踪审计操作要点 建设阶段审计事项提供资料审核要点 审核设计招投标程序是否合法；设 计图纸的平面、立面、剖面是否吻 合一致， 细部做法是否清晰、 完整。 组织图纸会审，运用价值 工程理论进行分析。 审核概、预算内容是否真实；概、 预算的计量、计价是否正确合理； 是否超过批准的估算计划。 成立招投标审核小组，配 合建设单位招投标小组的 工作；协助建设单位制订 施工合同并参与合同谈 判；将法律法规、计价规 范和建设单位要求构筑清 晰的审计监督管理平台。 严格确定合同计价体系， 建立设计施工、监理、造 价等单位在控制工程造 价，配合跟踪审计的责任 机制，化解潜在的不形成 工程主体实物工作量的费 用。 5-7天 审核措施 审核 时间 1、设计招、投标文件审核1、设计招标文件 2、设计投标文件 2、图纸审核 3、设计图纸 设计阶段 1、设计概、预算书 3、设计概、预算的审核2、工程量计算书 3、限额设计表 1、招标文件 4、招标文件的审核2、工程量清单 3、设计图纸 招投标阶 5、工程量清单的审核 段 4、答疑纪要 5、工程量计算书 1、投标文件 6、投标文件的审核 2、投标报价 7、投标报价的审核1、标底 审核投标文件是否满足招标文件 和设计图纸的要求；投标报价是否 真正符合市场竞争的要求，是否有 围标、串标、抬标等现象，是否采 用了不良的投标技巧。审查报价数 审核暂定价格材料或甲供材料的 价格是否正确，计价要求、评标方 法及标准是否合理、合法；审核工 程量清单是否满足设计图纸和招 标文件的要求；单项工程量清单是 否正确完整。 3-5天 5-7天 3-5天 2、工程量计算书 1、招标文件 招投标阶 段 8、施工合同的审核 2、投标文件 3、投标承诺 1、隐蔽工程验收记录 9、隐蔽工程记录的审核 2、地基验收记录 1、工程变更申请表 10、工程变更的审核2、工程变更审批表 3、工程变更通知表 1、经济签证报审核定表 施工阶段11、工程洽商的审核 2、补充施工合同 1、市场材料（设备）询价表 对大型设备采用招标甲 审核定价的程序， 确定材料 （设备） 供，主要材料、设备采用2、甲供材料（设备）一览表 12、 主要材料、 设备定价的的单价是否符合市场价格，材料品 看样定板甲招乙供；乙供 审核种、规格、质量是否符合合同和图 3、甲招乙供材料（设备）价格选定表材料采用市场咨询合理定 纸的要求。 价。 4、乙供材料（设备）价格审核表 审核经济签证费用和相应的合同 条款 审核发生设计变更的原因和费用 的调整。 据计算的正确性，分析报价构成的 合理性，工程量报价清单子目内容 是否与招标文件一致；审查措施项 审核合同的主体是否合法；合同的 形式是否符合本工程的特点和要 求； 是否有满足本工程质量、 工期、 投资的相应措施，对工程变更、工 程款（进度款）的支付、主要材料 （设备）定价、索赔等条款是否完 整；合同所有条款是否符合合同法 的要求和规定。 审核所有隐蔽工程验收记录是否 及时、真实，是否符合设计和规范 要求，施工方案是否经建设单位和 监理工程师批准；审核扩大规模的 组织图纸会审，运用价值 工程理论进行分析。 1-3 天 参与地基、基础、主体结 构、 工程竣工等四大验收， 1-2 天 采用丈量、拍照、取样、 记录、签证等手段。 控制不合理变更，防止超 计划、超规模，在满足使 用功能的情况下，提倡技 术签证，降低工程成本， 在施工中。只允许少数的 技术变更，一般不得增加 经济签证。 3-5 天 1-3 天 主要 材料 3 天， 一 般材 料 1 天。 1、工程索赔申请表 13、工程索赔的审核 2、工程索赔费用预算书 3、工程量计算书 4、工程索赔费用审批表 1、工程形象进度表 施工阶 段 2、工程进度款申报表 14、进度款支付的审核 3、工程量计算书 1)结算书 2)工程量计算书 3)钢筋抽料表（土建专业适用） 4)施工合同 15、工程结算资料的审核 竣工结 算阶段 5)竣工图 6)竣工资料 7)图纸会审纪录 8)设计变更 9)工程洽商记录 16、工程结算书的审核 10) 监理工程师通知或业主施工指令 11) 会议纪要 严格执行财建（2004） 369 审核竣工结算资料是否符合合同号文件《建设工程价款结 要求，送审资料是否完整；工程结算暂行办法》规定，以事 算书的计价、 计量、 计费是否正确。 实为依据， 以法律为准绳， 做到公正、公平、公开。 30-50 天， 按工 程规模 和施工 合同确 定 在实施过程中，对可能引 起索赔和反索赔应密切关 审核发生索赔的原因，按合同要求注，尽量采取措施控制和 确定合理的索赔费用。化解，对实际发生索赔事 项要及时作出记录、调查 和及时处理。 合同价款以内工程量按形 象进度支付 80%； 超过 20 审核进度款支付是否符合合同要万元以上的变更签订补充 求，工程形象进度是否与实际相协议，随主体工程支付； 符，计量计价是否正确。20 万元以下的变更项目 办理变更签证，工程完工 后一道结算。 5-7 天 3-7 天 12) 现场签证 13) 甲招乙供材料定价确认单 14) 招标文件 15) 投标文件、中标通知书 16) 其他结算资料 17) 移交资料签收表 1 1、、合同条款的审查合同条款的审查 1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委 托代理的事项、权限等。 2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。 3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容 和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材 料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。 4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理 的付款提出改进意见。 5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。 6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。 7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性 内容的其他协议。 2 2、、合同管理合同管理 1)合同价款调整方式 变更增加超过 10 万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计 项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。 3 3、、隐蔽工程的跟踪与验收隐蔽工程的跟踪与验收 A、主要隐蔽工程跟踪 1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。 2)层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的 图集是否相符。 3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。 4)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图 集要求相符。 B、主要隐蔽工程验收 1)地基验槽记录， 主