全过程跟踪审计计划

XXXXXXXX 有限责任公司建设项目有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划全过程跟踪审计计划 XXXXXXXXXX 会计师事务所有限责任公司会计师事务所有限责任公司 XXXXXXXXXX 工程造价咨询事务所有限责任公司工程造价咨询事务所有限责任公司 二○一四年五月八日二○一四年五月八日 目目录录 一、审计目的一、审计目的 1 1 二、审计范围二、审计范围 1 1 三、审计对象三、审计对象 1 1 四、审计内容四、审计内容 1 1 五、审计重点五、审计重点 3 3 六、审计依据六、审计依据 5 5 七、审计方法七、审计方法 6 6 八、审计步骤八、审计步骤 6 6 〔一〕准备阶段〔一〕准备阶段 7 7 〔二〕实施阶段〔二〕实施阶段 7 7 〔三〕整理阶段〔三〕整理阶段 8 8 〔四〕报告阶段〔四〕报告阶段 9 9 学习文档 仅供参考 九、进度安排九、进度安排 9 9 十、组织分工十、组织分工 9 9 〔一〕审计组织〔一〕审计组织 错误!未定义书签。 〔二〕人员分工〔二〕人员分工 错误!未定义书签。 十一、工作要求十一、工作要求 9 9 十二、其它事项十二、其它事项 . . 1 10 0 附件一：附件一： 错误!未定义书签。 学习文档 仅供参考 XXXXXXXX 有限责任公司建设项目有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划全过程跟踪审计计划 为了确保高质量、高效率的完成 XXXX 有限责任公司建设项 目〔以下简称建设迁建项目〕全过程跟踪审计工作，我公司组织 具有丰富实践经验的造价审计人员、 财务审计人员联合制定了本 次全过程跟踪审计计划， 用以指导本次建设迁建项目审计人员开 展审计工作，圆满完成全过程跟踪审计任务。 一、审计目的一、审计目的 对建设项目实施过程的合法性、真实性、标准性进行审计， 维护发包人和承包人的合法权益，创造我公司的经济效益，同时 将该项目打造成我公司精品工程、样板工程和模范工程。 二、审计范围二、审计范围 XXXX 有限责任公司建设项目。 三、审计对象三、审计对象 学习文档 仅供参考 该迁建项目所涉及到的所有标段及内容， 具体包括各标段的 建安工程、工艺设备、非工艺设备、信息化升级改造、工器具、 材料价款、利用原有设备拆迁安装、工程建设其它费用、零星工 程及其他投资项目等。 四、审计内容四、审计内容 全过程跟踪审计包括开工前审计、建设期间审计、竣工结算 审计和财务决算审计。 开工前审计主要应审查投资项目立项合法性和投资项目可 行性，具体包括： 〔1〕年度建设计划和项目进度计划； 〔2〕扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编 制、审批等情况； 〔3〕规划许可审批手续等情况； 〔4〕建设资金来源和落实情况； 〔5〕施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况； 〔6〕招投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况； 〔7〕招标工程标底和工程量计价清单； 〔8〕施工合同订立情况； 〔9〕施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况； 〔10〕与建设项目立项有关的其它情况。 2.建设期间审计 建设期间审计是投资项目开工后至项目竣工财务决算编报 学习文档 仅供参考 之前，对投资项目实施和管理情况进行的审计，分为投资项目常 规审计和单项工程结算审计。主要审查投资项目概算调整、概预 算执行、建设资金来源与使用、投资项目财务收支、会计报表、 项目进度与工程价款结算等。具体包括： 〔1〕调整概算情况； 〔2〕内部控制制度的建立和执行情况； 〔3〕建设工期和施工进度及资金、材料到位与使用情况； 〔4〕投资项目施工工程款预〔结〕算情况； 〔5〕隐蔽工程验收记录、施工进度情况； 〔6〕主要设备材料订购、保管、使用等情况； 〔7〕设计、技术、材料等变更洽商情况； 〔8〕建设成本及财务收支核算情况； 〔9〕与工程建设期间管理有关的其它情况。 3.竣工结算审计 竣工结算审计主要审查工程量计算是否准确，预算单价套 用、各项取费、施工索赔是否正确。具体包括： 〔1〕工程结算编制的依据； 〔2〕工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、 XXX 使用费、定额套用等情况； 〔3〕各项综合取费基数、取费率等情况； 〔4〕招标工程标底和工程量计价清单的执行情况； 〔5〕对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况； 〔6〕与工程竣工结算有关的其它情况。 4.财务决算审计 学习文档 仅供参考 财务决算审计主要审查交付使用资产的真实性、 转出投资的 合规性、投资概算的执行情况以及投资效益的评价。具体包括： 〔1〕批准的设计方案和工程实际竣工情况； 〔2〕竣工验收和遗留问题的处置情况； 〔3〕建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资 的完成额以及交付使用资产结转情况； 〔4〕竣工决算报表的真实、合规和完整情况； 〔5〕结余资金的使用情况、库存物资实存量的真实性、债 权债务的真实性及清理情况。 五、审计重点五、审计重点 项目组依据施工方及建设方报送的相关资料，结合工程变 更、其他调整等情况，从财务、工程两方面重点检查建安工程、 设备、材料投资及费用的真实性、完整性、合法性。在审计实施 过程中，要对以下各点予以特别关注，并就实际执行情况记录在 审计工作底稿中。 〔一〕财务方面 1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是 否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。 2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重 点审查各项资产是否为其实际拥有， 核算、 计价、 手续是否及时、 准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减 值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构 是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏 学习文档 仅供参考 账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。 3、审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库” 的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费 用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审 查损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合 规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是否存在高消费、 奢侈浪费、违控购置等违反国家财经法纪的行为。 4、审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、 计价和比例是否合理合规、投入的资本是否真实到位，投资人是 否存在抽资、套资的情况，审核实收资本的账面余额的真实性以 及与明细账、原始凭证的一致性，以及实收资本、资本公积的核 算是否合规，会计处理是否符合会计准则的要求。 5、审查公司对外担保是否符合规定，有无对外担保造成重 大损失的问题。 〔二〕工程方面 1、审核建设项目前期手续。主要是审核建设项目立项、可 行性研究、设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行，调 整概算是否及时报批，手续是否齐全。 2、征地情况的审查。主要审查建设项目用地的征用手续是 否齐全，征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用、足额 到位。 学习文档 仅供参考 3、建设项目招投标情况的检查。主要审查建设项目是否具 备招标的条件， 招投标程序、 方式是否符合 《招投标法》 的规定， 评标委员会人数及专业构成是否符合规定， 评标标准