全国税务执法资格考试——法律基础知识

全国税务执法资格考试——法律基础知识全国税务执法资格考试——法律基础知识 第一章第一章法理基础法理基础 第一节法的基本范畴 一．法的概念： 法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的 行为规范及其体系，它通过规定人们的权利和义务，来规范人们的行 为，从而确认、保护和发展一定的社会关系和社会秩序： （一）法是调整人们行为的一种规范； （二）法由国家制定或认可，具有国家意志性； （三）法以国家强制力保障实施； （四）法规定了人们的权利和义务。 二． 法的本质： 法是国家意志的体现， 但并不是全体国民意志的体现， 法在本质上是掌握国家的统治阶级意志的体现。 三．法的作用： （一）法的规范作用：A.指引：人们了解法的规定， 遵循其规定行事， 发挥指引人们行为的作用；B.评价：法是一种标准，能起到对他人行 为进行评价的作用；C.预测：法能够发挥让人们预知自己行为的法律 后果，并合理期望他人如何行为的功能； D.教育：是指法对人们意识 的影响、同化作用和对人们行为习惯的形成作用； E.强制：是指法所 具有的通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者的功能。 （二）法的社会作用：A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。 四．法律关系：它是由一定的法律事实和法的调整作用而在人们之间 形成的特定的权利和义务关系。它有三个基本要素： A.主体：指法律 关系的参加者，即在法律关系中享有权利和承担义务的人；B.客体： 指法律关系主体的权利义务所指向的对象；C.内容：指法律关系主体 之间的权利和义务关系。 第二节 法的体系 一．法的体系的基本单位（法律规范） （一）法律规范的结构：通常认为法律规范是由假定、处理、制裁三 个要素构成的； （二）法律结构的分类：根据不同标准，可以进行不同分类： A.授权性规范、命令性规范与禁止性规范；B.强制性规范和任意性规 范； 二．法的部门体系 （一）宪法：国家的根本大法，它规定国家的政治、经济和社会根本 制度，规定公民的基本权利和义务，是其他法的母法； （二）行政法：是调整国家行政管理活动的法律规范的总称； （三）民商法：民法是调整平等主体的公民之间、法人之间、公民与 法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。 商法是调整市场 经济中平等商事主体之间财产关系和人身关系的法律规范的总称； （四）经济法：是国家对经济实行宏观调控和市场监管的各种法律规 范的总称； （五）社会法：通常把调整社会公共事业活动活动的法成为社会法。 主要包括劳动和社会保障、资源和环境保护、科教文卫等方面的法； （六）刑法：是规定有关犯罪和刑罚的法律规范的总称； （七）诉讼法：是有关司法程序即诉讼活动过程中发生的各种社会关 系的法律规范的总称； （八）军事法：是有关军事管理和国防建设的法律规范的总称。 三．法的效力体系 （一）宪法：由全国人大按特定的严格程序制定，由全国人大常委会 负责解释，具有最高的法律效力； （二）法律：由全国人大及其常委会制定，效力仅次于宪法，高于其 他国家机关制定的法规、规章和其他形式的法； （三）行政法规：由国务院制定颁布，法律效力在宪法和法律之下， 高于地方立法机关制定的地方性法规、 自治区制定的自治条例和单行 条例、国务院部委和直属机构制定的部门规章、 地方政府制定的政府 规章； （四）地方性法规：效力不及于本区域以外； （五）部门规章：效力低于宪法、法律、行政法规，在全国范围内发 生效力； （六）政府规章：在本区域内有效； （七）有关国际条例：它不属于国内法，但国家作为签约主体，国家 自身和国内的个人和单位都有遵守的义务。 四、法的历史体系 对世界各国法律制度影响最大的是大力法系（即罗马 -德意志法系或 民法法系）和英美法系（即普通法系） 。 五．其他分类形式 （一）实体法和程序法：实体法规定法律关系主体的权利、义务或职 权、职责；程序法规定保证法律关系主体权利义务得以实现或职权和 职责得以履行所需程序或手续； （二）公法和私法：凡调整运用国家权力管理国家和公共事务，从而 形成管理者与被管理者之间不平等关系的法律制度称为公法； 凡调整 当事人之间各自以其独立的地位， 自主、自愿所发生的平等社会关系 的法律制度为私法。 第三节 法的创制 法的创制即立法，是国家机关在其法定职权范围内，依法定程序，制 定、修改和废止规范性法律文件以及认可法律规范的活动。 一．立法权限：是指国家机关制定有关法律规范性文件的权利范围。 （一）全国人大及其常委会：制定和修改国家的基本法律； （二）国家最高行政机关的立法权：国务院是我国最高行政机关，根 据宪法和法律制定行政法规： A.为贯彻法律而制定的行政法规的事 项；B.国务院行政管理职权的事项；C.授权立法事项； （三）地方人大及其常委会的立法权限： A.为执行法律、行政法规的 规定，需要根据本区域的实际情况作出具体规定的事项； B.属于地方 事务中需要制定地方性法规的事项； C.在全国人大及其常委会专属立 法之外，中央尚未立法的事项； （四）国务院职能部门的立法权限： 部门规章的制定必须在各部门权 限之内，并属于执行法律或者国务院行政法规、决定、命令的事项； （五）地方人民政府的立法权限：政府法规的立法范围包括：为执行 法律、行政法规、 地方性法规而需要制定规章的事项，本行政区域的 具体行政管理事项。 二．立法程序：是指享有立法权的国家机关在制定、修改、补充和废 止各种规范性文件以及认可法律规范过程中的工作方法、步骤和次 序。 三．税收规范性文件的制定和管理 （一）概念：是指县以上各级税务机关依照法定职权和规定程序制定 并公布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义 务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。 （二）制定 A.制定主体：县级以上各级税务机关，税务所、稽查局和其他税务行 政机构不是制定主体； B.制定原则：公开、统一、效能； C.制定程序：起草----审查----决定并签署----公布----生效； （三）管理 A.备案审查： 上级税务机关有对下级税务机关制定规范性文件进行管 理、监督的权利和职责； B.文件清理：分为日常清理和定期清理； C.后评估：制定机关应及时跟踪了解税收规范性文件的实施情况，对 实施机关或者税务行政相对人反馈问题较多的文件，及时进行分析、 评估，并根据情况进行处理； D.异议处理。 第四节 法的适用 一．法的适用的概念和原则 （一）概念：指各种国家机关和国家授权单位按照法律规定运用国家 权力，将法律规范运用于具体人或者组织， 用来解决具体问题的专门 活动； （二）原则：A.以事实为依据，以法律为准绳；B.法律面前人人平等； C.实事求是，有错必纠； 二．法的适用的模式： （一）调查、分析事实； （二）选择适用的法律规范； （三）对事实的 认定和法律规范的选择做出确切解释； （四）作出法律决定，产生适 用的法律文书； （五）送达文书； （六）执行文书； （七）检查监督。 三．法的适用的具体规则：新法优于旧法；上位法优于下位法；特别 法优于一般法。 第二章第二章 行政法基础行政法基础 第一节 行政法概述 一．行政的涵义：行政就是国家行政主体依法对国家和社会事务进行 管理的活动。对其理解可分