保险中介机构保险营销员个人所得税税收的筹划

---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- 保险中介机构保险营销员个人所得税税保险中介机构保险营销员个人所得税税 收的筹划收的筹划 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档， 请点击下载按钮下载本文档（有偿下载） ，另外祝您生活愉快，工作顺利，万事 如意！ 对于保险中介机构来说，保险营销员在拓展保险 业务、 为客户提供相关保险服务方面发挥着重要作用， 是保险中介机构不可或缺的重要力量。但是，我们应 该看到，由于当前保险中介机构于保险营销员之间签 订的是代理合同，保险营销员没有底薪，不能享受保 险公司或中介机构的任何福利及待遇等，主要是按照 一定比例从保费中获取佣金。因此，保险营销员面临 着较大的收人压力，尤其是保险营销员个人所得税的 税负问题已经成为影响保险营销员队伍发展的重要因 索之一，导致保险中介机构普遍存在着保险营销员增 员难、营销员队伍发展缓慢等突出问题。根据本人在 湖南惠民铁路保险销售有限公司的多年实践工作经 验，本文主要对当前保险中介机构保险营销员个人所 得税扣缴中存在的问题进行了分析和思考，并提出若 干解决措施，希望能抛砖引玉，引发业界同仁的讨论 和思考。限于本人学力有限，文章会存在这样或那样 的问题，欢迎大家批评指正 ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- 一、当前保险中介机构保险营销员个人所得税扣 缴中存在的问题 近年来，随着我国经济社会的快速发展，人们的 保险意识显著提高，保险事业也迎来了巨大的蓬勃发 展的机遇。但是，由于目前保险营销员的个人所得税 按照一定的标准由保险中介机构按月代扣代缴，这显 然在一定程度上把保险营销人员的个人所得等同于劳 务所得， 使保险营销员承受了巨大的个人所得税税负， 从长远来看，不利于我国保险事业的健康发展 一方面，税率设置不够合理。一般来说，税率是 税收制度设计的核心，会对税制运行状况产生至关重 要的影响。由于我国居民的各种收人货币化、账面化 程度相对较低，而个人所得税税率的设置又只能依据 人们账面化的货币收人，有失公平，进而导致他们力 图使自己的收人隐性化，例如将本月可以签的保单推 到下月签等。由于个人所得税的征收承担着收人再分 配的职能，在税率设置方面应当符合低税率、宽税基 这一基本思路。低税率可以降低纳税人的税负，引导 他们自觉纳税，而过高的不合理的税率，会刺激一些 纳税人选择偷逃税 另一方面，没有充分考虑到营销员的工作费用支 出等经济状况在保险营销工作中，营销员不仅面临着 ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- 巨大的工作压力，任务繁重，而且会支出较多的工作 费用，包括交通费、电话费以及探视客户的费用等， 这此支出很多时候都是由营销员自己承担的，个人所 得税如果没有考虑这此因索，就会明显增加保险营销 员的负担。同时，由于家庭是社会的基本经济单位， 与个人收人相比，家庭成员的总收人更能准确全面地 反映出纳税能力。而对于有此营销员来说，由于家庭 成员多，赡养老人的负担重，所以，在扣缴他们的个 人所得税时候，就应当充分考虑保险营销员的家庭负 担以及工作费用支出等情况，以确保纳税的公平性与 合理性 总之，个人所得税扣缴在一定程度上关系到保险 营销员的切身利益，会对保险中介机构保险营销员队 伍建设以及保险行业的发展产生直接影响。现行的个 人所得税政策会对保险营销员的展业带来不利后果， 增加了保险中介机构的经营成本与经营风险，不利于 保险行业的健康可持续发展 二、保险中介机构保险营销员个人所得税税收筹 划的主要对策 税收筹划作为一种财务管理活动，具有合法性、 目的性与专业性等特征。如何在既不违反国家相关法 律法规又不增加企业预算的情况下，切实提高保险营 ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- 销人员的实际收人，已经成为保险中介机构必须妥善 解决的重要课题。对于保险中介机构来说，只有认真 做好营销员的个人所得税税收筹划，才能吸引并留住 保险营销人才 (一)准确区分工资薪金与劳务报酬 当前，保险中介机构保险营销员主要分为雇员与 非雇员两类。根据现行税法的相关规定，雇员的个人 所得税主要适用“工资薪金”项目， 而非雇员则适用“劳 务报酬”项目。从收人项目来看，雇员的工资薪金所得 除佣金收人之外，还有其它工资福利收人。而非雇员 的劳务报酬只有佣金收人。 从可扣除项目的角度来看， 雇员的工资薪金收人中可扣除的法定费用为 3500 元， 而劳务报酬可扣除的费用标准为 800 元或 20%的比例 费用。同时，根据《中华人民共和国营业税暂行条例 实施细则》的相关规定，工资薪金收人不征营业税， 而劳务报酬所得应征收营业税。而适用税率的差异， 正是保险营销员个人所得税税收筹划的重要途径。所 以，工资薪金所得的适用税率与劳务报酬适用税率相 比较，在较低的收人时，采用工资薪金就可以显著减 少保险营销员的税负，在高收人时采取劳务报酬则更 合算 (二)合理安排手续费 ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- ---------------本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载-------------- 在保险行业，支付给保险营销员的手续费属于劳 务报酬。根据《国家税务总局关于保险企业营销员(非 雇员)取得的收人计征个人所得税问题的通知》 (国税 发[1998]13 号)的相关规定，保险企业营销员以一个月 内取得的收人为一次。保险中介机构是营销员个人所 得税的代扣代缴义务人，应按月代扣税款并将所扣税 款缴入国库。由于劳务报酬属于一次性收人，以取得 该项收人为一次，属于同一项目连续收人的，以一个 月内取得的收人为一次。如果手续费支付间隔超过一 个月，则按每次收人额扣除法定费用后纳人应纳税所 得额。如果间隔期没有超过一个月，则合并为一次， 扣除法定费用后纳人应纳税所得额。因此，保险中介 机构应当合理安排保险营销员的纳税时间，并使其每 月支付的手续费，可以抵扣法定的定额费用，努力减 少保险营销员每月应缴税额，切实降低税率，有效增 加保险营销员的实际收人 (三)最大限度地提高营稍员福利 根据我国现行税法的相关规定，按照国家有关政 策计提的社保基金以及住房公积金等，应当免缴个人 所得税和企业所得税。因此，保险中介机构就可