会计集中核算实施方案

会计集中核算实施方案会计集中核算实施方案 为了进一步适应公司不断变化的外部监管环境以及对会计 信息质量要求不断提高的客观需要， 快速推进会计工作现代化进 程，更好地发挥会计职能，加快信息化建设步伐，努力构建现代 财务管理体系，根据集团公司《关于加强推进省内会计集中核算 工作的指导意见》精神，结合我省分公司（以下简称“省公司”） 实际情况，决定自**年**月起，在全省范围内实施会计集中核算 （以下简称“会计集中核算”)工作。 一、管理目的一、管理目的 实施省内会计集中核算管理，是将各下属各地市分公司（以 下简称“地市分公司）的会计核算工作集中到省公司，推进财务 会计和管理会计职能分离， 提高全省会计核算的处理效率和工作 质量，防范会计工作风险，提升会计核算工作的规范化、标准化 以及会计信息的准确性、及时性、统一性、可比性。以“集中、 统一、规范、严谨、高效、服务”为管理目标，加快我省流程合 理、内控严格、信息共享、反应敏捷、监管有力、风险防范、支 撑到位、运转高效的财务管理体制建设。 二、二、 总体思路总体思路 省公司层面设置会计共享中心，负责全省会计核算工作，同 时取消各地市分公司对外报告会计的核算职能， 实行地市分公司 向省公司直接申请报账的财务管理模式。 实行会计集中核算以后， 地市分公司以对外报告为主财务会 1 计核算职能统一集中到省公司， 由省公司会计共享中心统一组织 实施；地市分公司的财务管理职能转向以内部管理会计为主，财 务人员将更多的精力服务于企业内部管理和业务发展， 为实施科 学的内部管理会计创造积极的条件， 从而更好地发挥财务管理对 企业生产经营的支撑作用。 三、三、 实施原则实施原则 会计集中核算对于规范企业财务行为、 提高会计信息质量以 及防范财务风险等方面具有十分重要的作用。 在实施过程中有以 下三项基本原则。 ( (一一) )责权统一、职责清晰原则责权统一、职责清晰原则 会计集中核算将地市分公司对外报告的会计职能统一集中 到省公司会计共享中心后， 不改变省公司和地市分公司现有财务 管理架构、职能权限和预算管理关系，确保地市分公司财务机构 和人员的稳定性。地市分公司对外报告会计的核算职能上划后， 其财务工作重心向内部财务管理转型。 省公司会计共享中心负责 全省对外报告会计相关的会计核算、 资金支付和其他财务管理工 作。 ( (二二) )相互配合、信息共享原则相互配合、信息共享原则 实施会计集中核算以后， 省公司会计共享中心和地市分公司 财务部门要紧密配合，共同做好全省财务管理工作。地市分公司 财务部门要按照省公司的统一规范提供相关财务资料， 强化基础 财务管理， 根据省公司授权对会计共享中心账务处理结果进行核 对，运用财务信息系统的查询功能开展财务分析工作。省分会计 2 共享中心和地市分公司要建立适时沟通机制， 按月将相关会计数 据提供给地市分公司， 对于地市分公司发现的会计核算过程中存 在的问题，要及时更正和反馈，实现省公司与地市分公司会计信 息共享。 ( (三三) )操作规范、标准统一原则操作规范、标准统一原则 会计集中核算为统一规范全省会计核算的思路、 方法和操作 标准提供了条件。省公司在原始凭证的收集、记账凭证的制作、 单据的传递与保管、收入归集、成本费用列支、资金管理以及其 他财务基础管理工作等方面制定统一的操作细则， 同时加强对会 计共享中心操作规范性的检查， 从而实现全省会计核算的统一性 和规范性，确保会计信息的一致性和可比性。 四、四、 组织领导组织领导 省公司成立会计集中核算领导小组， 主管财务副总经理任组 长，财务部主要负责人任副组长，财务部、综合管理部、人力资 源部、市场部等各业务部门主要负责人任领导小组成员。 五、五、 机构设置和职责分工机构设置和职责分工 ( (一一) )省公司省公司 l、机构设置：成立会计共享中心，挂靠省公司财务部，由 省公司财务部副总经理担任会计共享中心主任。 2、主要职责：主要负责会计核算、账务管理以及财务分析 等职能。 (1)会计核算职责：负责审核各类原始凭据的合规性、合 法性、完整性和准确性，核实是否和相关信息系统数据匹配，按 3 照会计核算办法的要求在财务信息系统中完成账务处理； 负责办 理省公司集中管理的资金收付；负责会计资料的整理、归档以及 会计档案的管理工作。 (2)账务管理职责：负责定期抽查会计核算人员账务处理的 合规性和准确性； 负责配合地市分公司做好往来账款明细整理和 账龄分析； 负责归纳和整理会计核算中涉及的问题并提出解决建 议；负责会计核算办法细则的完善；完成财务报表的编制工作。 (3)账务分析职责：按照省公司的统一要求，定期开展财务 专题分析，并对地市分公司财务分析中发现的问题进行跟踪落 实。 ( (二二) )地市分公司地市分公司 1、机构设置：维持现有财务机构设置不变。 2、主要职责：地市分公司财务部门应积极向内部管理会计 转型，主要包括两个方面的工作。 (1)内部财务管理工作 地市分公司财务部门从事后反映转变为事前参与决策、 事中 参与控制，事后参与评估考核，为经营管理提供服务与支撑。主 要包括预算管理、资金管理、收入稽核、损益核算、往来账款管 理、综合分析、内部控制、资产管理、税务管理、统计管理、内 部结算、会计检查和核算支撑等工作。 (2)内部管理会计工作 地市分公司财务部门要根据企业内部管理要求， 在做好集中 报账管理中原始凭证收集整理、 数据初始录入等财务报账的支撑 4 工作的同时， 要加强以满足内部经营管理为主的管理会计体系建 设工作，从多维度对公司经营状况进行分析，推进经营成果的应 用，切实为企业发展与经营决策提供有效的财务支撑。 六、六、财务人员配备财务人员配备 ( (一一) )省公司层面省公司层面 1、财务部：配备投资计划管理、预算统计管理、会计核算 管理、财务报告管理、营运资金管理、会计检查、资产管理、税 务管理、业务结算管理、欠费管理、业务资金管理、损益核算管 理等岗位。 2、会计共享中心：设置会计核算岗、会计结算岗和出纳岗。 会计共享中心人员均纳入省公司统一编制，享受省公司同等待 遇。 ( (二二) )地市分公司层面地市分公司层面 地市分公司财务人员配备暂维持现状不变， 并可根据实际情 况设置预算管理、资金资产管理、损益核算管理、结算管理以及 核算支撑等财务岗位。 地市分公司要结合会计核算职能转变的现 状，合理安排好相关财务人员的职责转换工作。 七、七、核算模式核算模式 考虑到各地市主管税务机关会计独立核算要求较高， 会计核 算系统中， 按照一个地市分公司设置一个账套的方式进行核算管 理。确保既能通过各账套快速处理报账事项，掌握地市分公司独 立的经营运行情况， 又能通过会计核算胸痛快速汇总合并掌握全 省整体情况。 5 八、八、主要事项管理主要事项管理 会计集中核算涉及现行会计核算模式、操作方法、核算方式 以及资金支付等流程的再造，省公司根据集团公司要求，制定每 一个操作流程详细的实施细则， 并制定会计共享中心人员的考核 办法。 ( (一一) )预算管理预算管理 会计集中核算不改变现行预算管理关系， 省公司按照现行管 理办法实施对地市分公司的预算下达、跟踪和考核工作。地