企业所得税测试题二及答案
企业所得税法试题(二) 单位:姓名:得分: 一、单项选择题(本类题共 3030 分,每小题 2 2 分) 1 1、 企业应当自月份或季度终了之日起(B B)日内,向税务机关 报送预 缴企业所得税申报表,预缴税款。 A A、1010 B B、 1515 C C、 7 7 D D、5 5 2 2、 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法 律、行 政法规的规定不一致时,应当依照(D D)的规定计算。 A A、按企业财务、会计处理办法 B B、按有资质的中介机构 C C、按上级机关的指示 D D、按税收法律、法规 3 3、 按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 (A A )。 A A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营 业)收 入 5 5%。的部分准予扣除 B B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额 14%14%的部分准 予税前 扣除 C C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费 在规定 标准内准予扣除 D D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除 4 4、某企业于 20082008 年 7 7 月 5 5 日开业,该企业第一年的纳税年度 时间为 ( C C)。 A A 、 20082008 年 1 1 月 1 1 日至 20082008 年 1212 月 3131 日 B B、20082008 年 7 7 月 5 5 日至 20092009 年 7 7 月 4 4 日 C C、20082008 年 7 7 月 5 5 日至 20082008 年 1212 月 3131 日 D D 、以上三种由纳税人选择 5 5 、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取 折旧的 是( A A)。 A A、经营租赁方式租出的固定资产 B B、以融资租赁方式租出的固定资产 C C、未使用的机器设备 D D、单独估价作为固定资产入账的土地 6 6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额( C C)以内的 部分, 准予在计算应纳税所得额时扣除。 A A、3 3% B B、1010% C C、1212% D D、2020% 7 7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或 者企业 实施其他不具有合理商业目的安排的, 税务机关有权在该业务 发生的纳税年 度起( D D )年内,进行纳税调整。 A A、三 B B、五 C C、二 D D、十 8 8 、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当 (B B)计算并缴纳企业所得税。 A A、分别 B B、汇总 C C、独立 D D 、就地缴纳 9 9 、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细 则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是( C C)。 A A、国债利息收入 B B、财政拨款 C C、 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 个月取得的投资收益 D D、3 30000 万元的技术转让所得 1010 、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税 税率说 法不正确的是( B B)。 A A、居民企业适用税率为 2525 % B B、 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 C C、符合条件的小型微利企业适用税率为 2020 % D D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内 的所得 适用税率为 1010% 1111 、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、 接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照( 摊。 A A、独立交易原则 B B、公平交易原则 C C、方便管理原则 A A)进行分 1010 % 1010 D D 、节约成本原则 1212 、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用, 可以在 计算应纳税所得额时(D D)扣除。 A A、全额 B B、减半 C C、加倍 D D 、加计 1313 、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时 点正确 的是( A A)。 A A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入 的实现 B B、 租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C C 、接 受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期 确认收 入的实现 1414 、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以 外的运 输工具计算折旧的最低年限是( B B)。 A A、3 3 年 B B、4 4 年 C C、5 5 年 D D、 1010 年 1515 、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项 目的所 得减半征收企业所得税的是( D D )。 A A、牲畜、家禽的饲养 B B、农作物新品种的选育 C C、 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 二、多项选择题(本类题共 2020 分,每小题 2 2 分) 1 1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企 业的有 ( ABDABD )。 A A、在江苏省工商局登记注册的企业 B B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C C、 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 2 2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有(ADAD) A A 、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B B 、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为 c c、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进 行汇总 缴纳企业所得税 D D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除 3 3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 (ABcABc)。 A A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于 实施条 例规定折旧年限的 6060 % B B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税 所得额 时按 100100 %加计扣除 C C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资, 可按投资额的 7070 % 在股 权持有满 2 2 年的当年抵免应纳税额 D D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为 免税收 入,不并入应纳税所得额征税 4 4 、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所 得税法 中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有( ABCDABCD)。 A A、从事国家非限制和禁止行业 B B、年度应纳税所得额不超过 3030 万元 C C、从业人数不超过 100100 人 D D 、资产总额不超过 30003000 万元 5 5 、按照企业所得税法和实施条例规定, 在计算应纳税所得额时, 下 列支出不得税前扣除的有( BCDBCD)。 A A、土地增值税税款 B B、企业所得税税款 C C、税收滞纳金 D D、向环保部门缴纳的罚款 6 6 、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所 得,可 以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起, 享受定期 减免税优惠的 有( BCBC)。 A A、从事农、林、