财经法规_支付结算法律制度表格归纳

.word 可编辑. 第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 表一表一 支付结算概述支付结算概述 概念 主体 狭义的支付结算（不包括使用现金） 银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户） 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 支付结算的发生取决于委托人的意志 特征支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制 支付结算是一种要式行为 支付结算必须依法进行 恪守信用、履约付款 基本原则谁的钱进谁的账、由谁支配 银行不垫款 必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，否则无效，银行不予受理 按规定开立、使用账户 大小写必须一致，否则票据无效；结算凭证银行不予受理 【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字 办理支付结算 的具体要求 记载 伪造 区别伪造 变造 变造 【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任 出票日期必须使用中文大写 ，月为壹、贰和壹拾的 ，日为壹至玖和壹拾 、贰拾和叁拾 填写要求 的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，月为拾壹至拾贰，应在其前面加“壹” 无权限人更改签章以外的记载事项 无权限人更改签章 .专业.专注. .word 可编辑. 【注意】出票日期使用小写，银行不受理；大写日期不规范，银行可予受理，但造成损失 出票人自行承担 中文大写用正楷或行书填写，可以使用繁体字，不得自造简化字 中文大写金额到“元”为止的应加“整”（或“正”）；到“角”的，可以不写“整”（或“正”）字； 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字 金额、出票日期、收款人名称不得更改 更正 其他记载事项（如用途），原记载人可以更改并在更改处签章 表二表二 现金结算现金结算 特点直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高 付款人直接将现金支付给收款人 渠道 付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人 除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超 使用范围 过结算起点（1000 元） 3～5 天≤15 天 限额附属单位使用现金→核定→包括在库存现金限额内 找零用备用金→核定→不包括在库存现金限额内 现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定 不准“坐支”现金（相对禁止） 收支基本要求 提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章 现金管理 N 不准 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 健全内控 对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 .专业.专注. .word 可编辑. 表三表三 银行结算账户的概念银行结算账户的概念、、分类分类、、管理原则管理原则 概念银行结算账户是人民币活期存款账户 单位 存款人 个人个人——借记卡、信用卡 个体工商户——凭营业执照 分类 用途基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 开户地本地、异地 一个基本账户原则 自主选择银行开立银行结算账户原则 除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户 管理原则 守法合规原则 存款信息保密原则 除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位个人查询 表四表四 银行结算账户的开立银行结算账户的开立、、变更和撤销变更和撤销 核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位 专用存款账户、QFII 专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证 【注意】时间性规定：2 核、5 备、3 通知 开立生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户 排除事项因借款转存开立的一般存款账户 存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户 .专业.专注. .word 可编辑. 存款人更改名称——5 个工作日内向开户银行提出变更申请 变更其他变更——5 个工作日内书面通知开户银行 银行应及时办理，并于 2 个工作日内向中国人民银行报告 被撤并、解散、宣告破产或关闭 法定情形注销、被吊销营业执照 因迁址需要变更开户银行（与变更区分） 撤销顺序 不得撤销 最后办理基本存款账户的撤销 存款人尚未清偿其开户银行债务 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户 ，应通知单位，自发出通 强制撤销 知之日起 30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户 表五表五 各类银行账户的具体规定各类银行账户的具体规定 使用范围日常经营活动的资金收付、工资、奖金和现金的支取（只能开一个） 团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队 异地常设机构（非临时机构） 基本存款账户 开户要求 非法人企业 外国驻华机构 个体工商户（非个人） 开户银行基本存款账户开户银行以外的银行营业机构 借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 一般存款账户 使用范围可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 没有数量限制 .专业.专注. 单位设立的独立核算的附属机构 .word 可编辑. 开立基本存款账户规定的证明文件、开户登记证 开户要求存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 存款人因其他结算需要，应出具有关证明 单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得 专用存款账户使用规定 支取现金 收入汇缴账户只收不付，不得支取现金；业务支出账户只付不收 使用范围设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资 开户要求设立临时机构及注册验资开立的临时存款账户不需要基本存款账户开户登记证 临时存款账户有效期最长不得超过 2 年 使用规定可以支取现金 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 活期储蓄功能；普通转账结算功能；通过个人银行结算账户使用支票 、信用卡等信用支 使用范围付工具 【注意】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开 个人银行结算 户银行提供付款依据 账户 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的 ，税收代扣单位付款时应 使用规定 向其开户银行提供完税证明 单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的 ，银行应按照有关规定，认真审查付 款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管 .专业.专注. .word 可编辑. 表六表六 违反银行结算账户管理规定的罚则违反银行结算账户管理规定的罚则 违法单位 非经营性存款人所有 变更 经营性存款人 违法事项 都是 1000 元 1000 元 1 万元以上 3 万元以下 5000 元以上 3 万元以下 5 万元以上 30 万元以下 5000 元以上 3 万元以下 处罚金额 伪造、变造，开立、撤销 使用 多头开户、公款私存 银行 其他 表七表七 票据概述票据概述 票据是出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定时间向收款人或持票人无条件支付一 概念 定金额的有价证券 种类 功能 特征 汇票、本