2020年财务报表管理财务基本报表编制说明

（财务报表管理）（财务报表管理） 财务基本财务基本 报表编制说明报表编制说明 基本财务报表编制说明 一、项目投资现金流量表一、项目投资现金流量表 项目投资现金流量表单位：万元 计算期 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 7 计算指标 项目投资财务内部收益率（%） 项目投资财务净现值（i=%） 项目静态投资回收期（年） 项目 现金流入 营业收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金投资 经营成本 营业税金及附加 维持运营投资 所得税前净现金流量（1-2） 累计所得税前净现金流量 调整所得税 所得税后净现金流量（3-5） 累计所得税后净现金流量 合计 所得税前 1234……n 所得税后 （1） “营业收入”和“营业税金及附加” 。其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增 值税估算表” （2） “回收固定资产余值” 。一般发生在项目计算期的最后一年。 回收固定资产余值=固定资 产投资原值-固定资产总折旧额。其数据来源于“固定资产折旧估算表”中最后一年的“固定 资产净值” 。 （3） “回收流动资金” 。项目结束后，企业将收回周转使用的流动资金。项目分析中，在项 目计算其最后一年，一般按全额收回投入的流动资金，其数据来源于“流动资金估算表”中 “流动资金本年增加额”项的历年数值之和。 （4） “建设投资” 。其每年的数据来源于“项目总投资使用计划与资金筹措表” 。 （5） “流动资金投资” 。是指流动资金每年的增加额，而不是指每年的流动资金占用总额。 由于项目投产后，随着生产负荷的增加，流动资金逐步注入。当项目达产后，生产负荷不变， 流动资金需求不再增加， 全部投入流动资金一直占用周转。 其数据来源于 “流动资金估算表” 中“流动资金本年增加额”项。 （6） “经营成本” 。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经营成本”项。 （7） “维持运营投资” 。某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常 运营，例如设备更新投资、油田的开发、草场的改良投入等。这些费用均应按照可能发生的 时间和金额，作为维持运营投资，列入现金流量表作为现金流出。 （8） “调整所得税” 。由于项目投资现金流量表考查的是项目总投资的效益状况，不考虑融 资的影响，而“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税，是在项目总收入中减去成本费 用所得到的税前利润基础上计算的，因总成本费用包含了利息支出，因此， “利润与利润分 配表”中所计算的项目所得税包含了不同融资方案带来的影响，不能直接作为项目投资现金 流量表中的所得税流出，必须加以调整。调整所得税=项目息税前利润*所得税率。 二、项目资本金现金流量表二、项目资本金现金流量表 项目资本金现金流量表单位：万元 计算期 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 计算指标 资本金财务内部收益率（%） 资本金财务净现值（i=%) 项目 现金流入 营业收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 项目资本金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 营业税金及附加 所得税 维持运营投资 净现金流量（1-2） 合计1234……n （1） “现金流入” 。各项数据与“项目投资现金流量表”中相同。 （2） “项目资本金” 。 （3） “借款本金偿还” 。其中的长期借款本金偿还数据来源于“借款还本付息计划表”中的 “当期还本付息”中的“还本”项；流动资金本金偿还数据则来源于“项目总投资计划与资 金筹措表”中的“流动资金借款”项。需要注意的是，在项目分析中，一般假设流动资金的 借款每年周转使用，项目终止时归还。因此，流动资金借款本金偿还发生在项目计算期最后 一年，其数值等于流动资金的总借款额。 （4） “借款利息支付” 。包括“长期借款利息（支付） ”和“流动资金借款利息（支付） ”两 个子项。前者数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“付息”项； 后者的数据则要进行计算，其年利息=年流动资金借款占用额*流动资金借款年利率。 （5） “所得税。数据来源于“利润与利润分配表”中的“所得税”项。 （6） “经营成本” 、 “维持运营投资”和“营业税金及附加”数据与“项目投资现金流量表” 中相同。 三、投资各方现金流量表三、投资各方现金流量表 投资各方现金流量表单位：万元 计算期 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2 2.1 2.2 2.3 3 项目 现金流入 实分利润 资产处置收益分配 租赁费收入 技术转让或使用收入 其他现金流入 现金流出 实缴资本 租赁资产支出 其他现金流出 净现金流量（1-2） 合计1234……n 计算指标 投资各方财务内部收益率（%） （1） “现金流入” 。是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入； “现金流出”是指出 资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。 （2） “实分利润”是指投资者由项目获得的利润。 （3） “资产处置收益分配” 。是指对有明确的合资期限或合营期限的项目，在期满对资产余 值按股份比例或约定比例的分配。 （4） “租赁费收入”和“租赁资产支出” 。是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得 的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为“租赁资产支出”项。 （5） “技术转让或使用收入” 。是指出资方将自己的专利或专有技术转让或允许该项目使用 所获得的收入。 （6）表中科目应根据项目具体情况调整。 四、利润与利润分配表四、利润与利润分配表 利润及利润分配表单位：万元 计算期 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 项目 营业收入 营业税金及附加 总成本费用 补贴收入 利润总额（1-2-3+4） 弥补以前年度亏损 应纳税所得额（5-6） 所得税 净利润（5-8） 期初未分配利润 可供分配的利润（9+10） 提取法定盈余公积金 合计1234……n 可供投资者分配的利润（11-12） 应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利（13-14-15） 各投资方利润分配 18 19 其中：….方 ….方 未分配利润（13-14-15-17） 累计未分配利润 （1） “营业收入” 、 “营业税金及附加” 、 “补贴收入”数据来源于“营业收入、营业税金及附 加和增值税估算表” 。 （2） “总成本费用”数据来源于“总成本费用估算表” 。 （3） “提取法定盈余公积金” 。内资企业按净利润计提；外资项目则包括储备基金、职工奖 （4）第 14-16 项根据企业性质和具体情况选择填列。 五、财务计划现金流量表五、财务计划现金流量表 财务计划现金流量表单位：万元 计算期 序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 2 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.2 项目 经营活动净现金流量（1.1-