建设工程项目部成本管理制度

XXXX 分部成本管理制度分部成本管理制度 1 1 职责与分工职责与分工 1.1 项目部总经济师为本制度的负责人。 1.2 项目部计划部为本制度的主管部门， 负责预算、成本及验工 计价审批、组织成本分析等工作。 1.3 项目部工程管理部、物资设备部、安质部、征拆环保部、财 务部为本制度的配合部门负责本部门职责与分工范围内的成本管理 工作。 2 2 管理内容和要求管理内容和要求 2.1 成本计划 2.1.1 责任成本预算编制 责任成本预算编制由总经济师牵头，项目部计划部根据工程量、 项目部限价及相关定额组织编制，经审批后执行。 2.1.2 人工费成本计划 由架子队组织按月编制， 以劳务分包形式为主， 按工序限价及预 计完成工程量确定人工费用成本计划。 零星用工必须经项目部批准并 采用劳动定额及市场价格编制。 2.1.3 材料费成本计划 由架子队组织按月编制， 依据图纸数量、 项目部确定的损耗标准 及限价确定材料费成本计划。 2.1.4 机械费成本计划 由架子队组织按月编制， 依据施工组织安排及设备租赁限价确定 1 机械费成本计划。 2.1.5 管理费成本计划 由项目部及架子队组织按月度、季度、年度编制，依据定制及相 关标准核定。 2.2 成本控制 2.2.1 工费控制 严格执行《劳务分包管理办法》 ，严把劳务队伍准入、合同签订、 作业过程管理、费用结算支付及过程评价等环节。 2.2.1.1.项目部按照责任成本预算工日进行劳务分包。 采用招标 或议标方式选用劳务队伍，进场前签订分包合同。对于架子队临时安 排的额外工作量，必须由项目经理、总经济师及架子队负责人联合签 认确定，并做好用工记录，零星用工的比例不得超过分包总工日的 5%。 2.2.1.2.项目部应合理安排施工组织， 及时下达工作任务单， 避 免窝工、返工现象发生。 2.2.1.3.架子队的确定可采用招标或议标方式， 按限价指标合理 确定分包单价，严格执行分包合同，及时进行奖罚。 2.2.1.4.项目部在对架子队验工计价前应进行现场验收， 严禁超 量计价、超额拨款。每月末必须进行劳务结算，工程竣工后 10 日内 全部清算。 2.2.1.5.项目部应建立项目人工费分析台帐， 加强对作业队资金 使用的监督检查，避免架子队挪用资金。 2 2.2.2 材料费控制 2.2.2.1.严格执行 《物资管理办法》 ，高度重视物资计划的编报、 采购、到货验收、发放、保管、使用、盘点等一系列环节。 2.2.2.2.项目经理部按照施工图编制主材料供应计划 （包括主要 材料、辅助材料、周转材料计划） ，物资部门按分管权限组织材料进 场。 2.2.2.3.材料采购采用招标或议标方式选定供应厂家集中采购， 降低采购价格。 2.2.2.4.项目经理部应加强材料进场验收、 存储保管及领发等各 个环节管理工作，避免损失和浪费。 2.2.2.5.项目经理部依据集团公司下达的 《主要材料工地及操作 损耗率控制标准》进行细化，降低材料消耗，节省材料成本费用。 2.2.2.6.项目经理部应建立 《项目材料盈亏分析台帐》（见附表） ， 每月末对现场的材料进行一次盘点， 并做好记录。 分析材料节超情况， 分析原因，并制定改进措施，实行量价双控。 2.2.3 机械费控制 (1) 严格执行《机械设备管理办法》 ，加强机械设备现场调度、 管理、维护，提高设备的完好率和利用率。要根据施工要求做出设备 租赁计划方案。 (2) 项目经理部组织编制设备供应计划，并按计划组织设备进 场。 (3) 租赁设备采用招标或议标方式选用，降低设备租赁价格。 3 (4) 项目经理部应合理组织安排进场设备施工， 严格控制进场时 间，提高设备利用率，避免待机损失。 (5) 项目经理部应建立《项目机械使用费盈亏分析台帐》(见附 表)，每月末对现场的机械设备费使用进行一次盘点，并做好记录。 分析机械设备费用节超情况，分析原因，并制定改进措施。 2.2.4 措施费控制 2.2.4.1 对小型临时费用、工器具及仪器、 仪表使用费，检验试 验费，工程定位复测、工程点交、场地清理费，安全作业环境及安全 施工措施费、文明施工、环境保护费等措施费用进行全面控制。 2.2.4.2 建立措施费盈亏分析台帐， 每月末对措施费用进行一次 分析，查找原因，制定改进措施。 2.2.5 大临费控制 开工前，项目经理部应对大型临时工程方案进行优化设计， 按照 工程实际情况，编制大临施工预算，制定大临施工费用标准，严格控 制标准，降低大临费用成本。 2.2.6 现场经费控制 2.2.6.1 要严格按照集团公司核定的现场经费指标进行控制， 要 按照现场经费标准年度现场经费预算，控制现场经费开支。 2.2.6.2 项目经理部建立现场经费管理台帐， 每月末进行一次分 析，分析节超原因，制定整改措施。 2.2.6.3 项目经理部应将管理费指标分解到各部门及每个人员， 严格执行审批制度做到总量控制，严控超支。 4 2.2.7 项目部计划部每月组织对作业队成本控制情况进行检查。 2.3 成本核算 2.3.1 工程成本核算 认真执行中铁建财 【2007】 181 号文件， 正确划分成本核算对象， 并按照成本核算对象，准确归集和计算工程项目成本支出。 项目工程 成本包括：①直接人工费；②直接材料费；③机械使用费；④其他直 接费，主要包括水电费、技术援助费、二次搬运费、工器具使用费、 检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、临时设施 摊销费等； ⑤间接费用， 主要包括现场管理人员工资及附加费、 奖金、 福利费、劳动保护费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、 取暖费、办公费、差旅费、招待费、会议费、通信费、车辆使用费、 财产保险费、工程保修费等无法直接计入成本对象的费用。 2.3.2 分包队成本核算 各架子队要根据工程项目实际情况， 参照责任成本管理对象， 合 理划分分包工程的成本核算对象。 按照会计核算办法及上述核算口径 正确归集分包工程的成本，要加强对分包成本的过程控制， 及时动态 地反映、计算实际成本与责任成本差异， 并保证责任成本核算的经营 成果与会计核算中工程成本核算的口径、 成果相一致。实际成本与责 任成本发生较大差异时，要及时提出处理意见，并向有关部门和项目 部进行汇报。 2.4 成本分析 2.4.1 架子队每月组织对成本情况进行分析， 对照实际成本与验 5 工分析盈亏，针对存在问题制定整改措施。 2.4.2 项目部每月对架子队成本盈亏情况汇总， 每季度由项目经 理组织有关人员对成本情况进行分析， 对照实际成本与收入盈亏情况 进行分析，针对存在问题制定整改措施。 2.5 成本考核 2.5.1 应建立和健全项目成本考核制度，对考核的目的、时间、 范围、对象、方式、依据、指标、组织领导、评价与奖惩原则等做出 规定。 2.5.2 以项目成本降低额和项目成本降低率作为成本考核主要 指标。项目部应设置成本降低额和成本降低率等考核指标。 发现偏离 目标时，应及时采取改进措施。 2.5.3 对项目部的成本和效益进行全面审核、审计、评价、考核 及奖惩。 XX 分部 20 .01.23 6