财政奖补项目专项资金会计核算制

财政奖补项目专项资金会计核 算制 支出”科目，贷记“银行存款”科目；如发生预付账款时，需将 “预付账款”与“专款支出”科目对冲。平时，本科目反映实际项目 工程支出的累计数， 项目完工后， 将本科目借方余额全额转入“专项 资金结余”科目，借记“专项资金结余”科目，贷记“专款支出”科 目，结账后，本科目无余额。 13、“其他支出”科目。 （六）权益类 14、“公积公益金”科目。 二、会计核算 一事一议财政奖补项目会计核算采用权责发生制、借贷记帐法。 会计年度采用公历制， 苏木镇经管站对项目的各项资金来源及运用进 行专账核算，以嘎查村集体经济组织原始凭证复印件为依据，按嘎查 村分项目设立辅助明细账目，即一个嘎查村一本帐， 即** 嘎查一事一 议专帐，按项目设收入、支出明细科目。 三、会计分录 1、旗财政局综改办收到上级财政部门下达的“一事一议奖补资 金”时，借记“银行存款”科目，贷记“拨入专款”科目（下设自治 区奖补资金 - 盟级奖补资金 - 旗级配套资金三个明细科目） 。 2、苏木镇经管站收到旗财政拨付的“一事一议财政奖补资金” 时，借记“银行存款” ，贷记“一事一议资金- 奖补资金。 3、苏木镇经管站收到村民委员会交来代收的筹劳资金 ( 包括以资 代劳资金 ) 并存入“苏木镇一事一议资金专户”时，应分村分户向 出资人或出劳人开具筹资筹劳专用凭证，凭“银行现金进帐单或转帐 单”复印件、“筹资筹劳专用凭证记帐联” ，借记“银行存款 ”，贷记 “一事一议资金 - 筹资、筹劳折资”。 4、苏木镇经管站收到项目嘎查村集体投入、社会捐赠收入、部门帮 扶投入及其他投入，并存入“苏木镇一事一议资金专户”时，应向对方开 具正式收据，凭“银行现金进帐单或转帐单”复印件、“收据记帐联”， 借记“银行存款”；贷分别记“其他收入一村集体投入” 、“其他收入 一社会捐赠” 、“补助收入一部门帮扶” 、“其他收入一其他投入”。 四、会计结算 1、一事一议财政奖补项目实行先建后补，项目竣工验收合格后 一次性结算的，旗财政局综改办凭“一事一议财政奖补项目验收报 告”、“一事一议财政奖补项目资金拨付申请表” 、“施工合同书”、“施 工单位正式发票”、银行转账支票或现金支票存根联复印件等单据， 将资金一次性拨付到苏木镇经管站，项目形成固定资产的， 借记“固 定资产”，贷记“银行存款或现金” ；项目不形成固定资产的， 借记“其 它支出”，贷记“银行存款或现金” 。同时，进行会计结转，借记“一 事一议资金”，贷记“公积公益金” 。 2、一事一议财政奖补项目发生预付工程款时，旗财政局综改办 在办理项目预付工程款后，凭支付凭证借记“预付账款”科目，贷记 “银行存款” 科目；苏木镇经管站凭银行转账支票或现金支票存根联 复印件及施工单位临时开具的收据，借记“在建工程”，贷记“银行 存款”。年底项目竣工验收合格后，旗财政局综改办凭“一事一议财 政奖补项目验收报告” 、“施工合同书”、“施工单位正式发票” 、 “工程概算和决算书”等单据，办理结算，多退少补，用转账凭证将“预 付账款”科目和“专款支出”科目对冲，形成支出。苏木镇经管站凭结算 单据，将支付的工程款差额部分借记“在建工程” ，贷记“银行存款”。 项目形成固定资产的，借记“固定资产” ，贷记“在建工程” ；不形成 固定资产的，借记“其他支出” ，贷记“在建工程”，同时进行会计结 转，借记“一事一议资金” ，贷记“公积公益金” 。 3、苏木镇经管站按项目工程进度拨付资金时，应优先使用该项 目的“村民筹资 ( 包括以资代劳 ) 、村集体投入、社会捐赠、部门帮扶、 其他投入” 等收入款项， 再使用该项目的财政奖补资金。 在资金拨付 时必须要由村民民主监督管理或民主理财小组签字同意后方可办理 资金拨付。 4、为保证工程质量， 旗财政局综改办根据项目情况，可暂扣 10% 的项目保证金， 待项目经过一定时间检验无质量问题后， 再支付保证金。 暂扣的保证金记入“其他应付款”科目，借记“银行存款” ，贷记“其他 应付款”；支付时，借记“其他应付款” ，贷记“银行存款”。 五、会计结转 苏木镇经管站财政奖补项目年末办理结转时， 先将收入类结转到公积公 益金，借记“补助收入一部门帮扶” 、“其他收入一村集体投入” 、“其 他收入一社会捐赠” 、“其他收入一其他投入” ，贷记“公积公益金”； 再结转支出，借记“公积公益金” ，贷记“其他支出” ；然后结 转一事一议资金， 一事一议资金余额在借方的，借记“公积公益金”， 贷记“一事一议资金” ；一事一议资金余额在贷方的，借记“一事一 议资金”，贷记“公积公益金” 。一事一议资金科目年末无余额。 六、本规定由旗财政局综改办负责解释。