20185月1日起最新税率表

专业资料整理 增值税税率增值税税率/ /征收率征收率/ /扣除率表扣除率表 （（20182018 年年 5 5 月月 1 1 日后）日后） 1 1、增值税适用税率表、增值税适用税率表 序号序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 税目税目 陆路运输服务陆路运输服务 水路运输服务水路运输服务 航空运输服务航空运输服务 管道运输服务管道运输服务 邮政普遍服务邮政普遍服务 邮政特殊服务邮政特殊服务 其他邮政服务其他邮政服务 基础电信服务基础电信服务 增值电信服务增值电信服务 工程服务工程服务 安装服务安装服务 修缮服务修缮服务 装饰服务装饰服务 其他建筑服务其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 增值税税率增值税税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 完美 WORD 格式 专业资料整理 序号序号 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 税目税目 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务有形动产租赁服务 不动产租赁服务不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权转让土地使用权 销售不动产销售不动产 增值税税率增值税税率 6% 6% 6% 6% 6% 16% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 10% 完美 WORD 格式 专业资料整理 序号序号 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 税目税目 在境内载运旅客或者货物出境 在境外载运旅客或者货物入境 在境外载运旅客或者货物 航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 增值税税率增值税税率 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 16% 10% 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 财政部和国家税务总局规定的其他服务 销售或者进口货物销售或者进口货物 粮食、食用植物油粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤 55 炭制品炭制品 10% 56图书、报纸、杂志图书、报纸、杂志10% 完美 WORD 格式 专业资料整理 序号序号 57 58 59 60 61 62 63 64 税目税目 饲料、化肥、农药、农机、农膜饲料、化肥、农药、农机、农膜 农产品农产品 音像制品音像制品 电子出版物电子出版物 二甲醚二甲醚 国务院规定的其他货物国务院规定的其他货物 加工、修理修配劳务加工、修理修配劳务 出口货物 增值税税率增值税税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 0% 2 2、增值税适用征收率、增值税适用征收率 序号序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 税目税目 陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 增值税征收率增值税征收率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 完美 WORD 格式 专业资料整理 序号序号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 税目税目 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 增值税征收率增值税征收率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 5% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 完美 WORD 格式 专业资料整理 序号序号 31 32 33 34 35 36 37 38 39 税目税目 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产销售不动产 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院规定的其他货物 加工、修理修配劳务 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法 增值税征收率增值税征收率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 5%5% 3% 3% 403% 41 42 43 44 45 46 47 48 49 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 完美 WORD 格式 专业资料整理 序号序号 50 51 税目税目 小规模纳税人转让其取得的不动产 个人转让其购买的住房 房地产开发企业中的一般纳税人， 销售自行开发的房地产老项目， 选择适用简易计税方法的 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适 用简易计税方法的 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按 1.5% 计算应纳税额） 其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5%计算应纳税额） 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适 用简易计税方法计税的 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过 桥费、过闸费等） 转让土地使用权 3 3、增值税适用扣除率表、增值税适用扣除率表 增值税征收率增值税征收率 5% 5% 525% 535% 545% 555% 565% 575% 585% 595% 序号序号 1 2 税目税目 购进农产品（除以下第二项外） 购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产品 增值税扣除率增值税扣除率 10%的扣除率计算进项税额 12%的扣除率计算进项税额 完美 WORD 格式 专业资料整理 如何记忆？如何记忆？ 16%16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。 看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。 16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、