酒店财务内控制度

财务管理及内部控制制度财务管理及内部控制制度 第一节第一节财务预算管理财务预算管理 为加强酒店财务预算管理，实行有计划的目标经营、考核，增收节支，提高经营效 益，酒店的一切财务活动，凡以货币形态出现的收支一律纳入财务收支预算范围。 一、 预算编制 1、年度预算参照合同第七条，为配合酒店的发展目标，加强管理和内部各部门的协 调与合作，合理分配资源，控制开支，增加收入，提高经济效益，酒店应建立年 度财务预算制度，通过预算的编制和执行，实行计划、协调、监督和管理的目 的。 2、编制预算应依据本酒店的业务经营范围，长期发展目标，经营能力，经营实绩情 况以及对市场行业预测、经营风险等综合因素，本着全面、稳健、不夸大、不保 守、实事求是的原则，经过自下而上、自上而下反复讨论，编制年度预算及中长 期财务计划。 3、预算编制分工： 1)营业收入预算：销售部、前厅部编制客房经营收入、入住率、平均房价预算及 商务中心、迷你吧等其他服务收入预算，餐饮部编制餐饮经营收入、客流量、 人均消费预算、及宴会厅、会议场租等服务收入预算，其他服务部门编制其他 收入预算。 2)设备物资购置、资产改造预算：人事行政部、工程部编制酒店设备更新购置、 资产改造预算，房务、餐饮部等经营部门编制家俱更新、价值较高的客用品、 用具的更换或新增预算，采购、仓库编制物料用品、食品、酒水等材料储备预 算。 3)成本费用支出预算：经营部门根据本部经营收入预算相应编制经营成本、成本 率预算、客用品、物料消耗、清洁用品、低耗品等经营费用预算，办公室编制 行政开支费用预算，工程部编制水、电、煤气、燃气能源及维修材料预算，销 售部编制广告宣传费用预算，人事行政部编制工资及福利、员工培训、活动、 后勤生活保障等预算，保安部编制安全消防费用预算，财务部编制企业折旧、 摊销、财务费用、税金等其他费用预算。 4)财务状况预算：财务部根据各项目标经营预算，汇总编制年度预算资产负债 表、损益表、现金流量表以及各部门经营情况预算表，经营汇总预算表等，编 第 1 页共 30页 制年度资金使用计划及现金净流量计划。 二、预算审批 每年度财务收支预算，由财务部组织负责汇总审核编报，经总经理审批后，作为 酒店年度收支预算，报管理委员会、上级主管公司审批。 三、预算控制 预算批准后，财务部根据预算目标，按计划严格掌握控制，各部门根据各部预算 情况，完成或超超额完成预算经营收入；各项成本费用严格控制在计划指标范围 内。特殊情况超出预算的费用开支，必需提出书面报告报总经理审批。 第二节第二节信贷管理规定：信贷管理规定： 为了保证营业收入的完整，加速资金周转，保证酒店资金安全，共同防范、控制 经营风险和财务风险，杜绝坏帐损失，特制定本规定： 一、财务部设立信贷专管员，对信贷管理负责。 二、商户信誉评估： 1，酒店业务部门对外推销酒店产品，须充分了解消费客户之资信，所有申请挂帐 的机构都要求填写其详细情况的“客户签单挂帐申请表”（Application ），并和其 他必须提供的文件资料一起交财务部审核。 (1)申请机构的注册文件副本复印件（营业执照、税务登记证）并加盖公章 (2)信用/银行证明 2，销售部经理提供挂账机构情况分析报告，为挂账提供原始依据，以下信息将为 取得信用提供便利，内容为： (1)登记名称和地址 (2)公司规模和经营范围或内容 (3)业务量 (4)公司历史 (5)其他相关资料（挂账公司授权书等） 3，销售部和信贷专管员可从其他渠道检查申请书上的内容： (1)政府部门、银行、信息机构； (2)其他以前有过商业往来的公司、酒店、旅行社； (3)该单位过去在行业中的付款情况参考信息或其他关于信用状况的信息。 第 2 页共 30页 4，在得出任何结论前，销售部和信贷专管员应提出具体意见供决策参考。 (1)申请机构的信用状况; (2)经营规模(如:投资总额、注册资本、业务量等)； (3)与本酒店的关系。 5，财务信贷专管员负责在申请书中注明以下内容： (1)建议信用限额 (2)意见 (3)特别条件 (4)客户编码 6，将申请书和其他相关文件资料提交给财务部审核，报财务总监、总经理审批。 7，建立信用账户后，要严密注视该机构的挂帐情况，保证到期款项的收回。 8，每年末对所有挂帐客户的资信进行年度评估，据此调整对各客户来年信贷政 策。 9，当客户滞付款或拒付时，财务部应及时书面知会相关部门，共同制定对策防范 信贷风险。 三、信用限额： 1、信用限额是指某客户可挂帐的最高限额，即指客户未到期欠款及应收款总和 之最高极限。20 万元以下（不含 20 万元）的信用限额由业务部门经理、财务总监核 准，报总经理审批；超过 20 万元（含 20 万元）另报管理委员会核批。（按酒店授权 挂帐额度的 10％建立预警机制）。 2、酒店在经营活动中，根据经营需要对部分客户往来单位要求在酒店消费办理 签单挂帐、定期结算手续，原则上实行预缴保证金制度，对部分政府机构、金融单位 以及长期合作的商务客户未缴保证金的，必须严格加以限制，并充分了解客户的资信 情况，严格履行客户挂帐办理签约审批手续。 3、根据销售部总监建议、财务部审核、财务总监、总经理签批，部分关联企 业、政府机构可免予缴纳保证金。 4、在以上所提到的程序外，对旅行社或旅游机构建议每次预订先付全部或一定 比例的费用。如： (1)预先缴付一定数额的资金，作为挂帐保证金，当消费额达到保证金的90%时 必须结算，挂帐金额不得超过保证金； (2)每次预订时付费，在客人抵店前到帐； (3)客人入住时前台付现。 第 3 页共 30页 四、信用帐的担保： 1、销售部总监/经理、餐饮总监/经理、前厅经理等可对所熟悉的单位和个人作临时 挂帐担保，财务部挂签批人私人帐，最高担保金额 1 万元，特殊情况需超标时须书面呈 请总经理批准；担保期限一个月，自签批日起 30 天内未收回的，从签批人月工资中逐 月扣除。事后信贷专管员须跟进做好结帐工作。 2、因特殊原因，营业部门经理电话通知担保的。由接通知人注明情况暂 时担保， 并及时跟进通知人签名确认。在通知人未签名确认前，追收责任由接通知人负责。签名 后，追收责任转通知人。 3、属于合约到期未续约的签单客户的信用帐，需由市场销售部客户联系人担保。 五、信贷会议： 1、财务信贷专管员每月于月中及月末两次向酒店产品销售或管理部门，财务总 监，分管副总经理，总经理提供帐龄分析表，对90 天以上的欠款责任到人，跟踪落 实，随时向上司报告，并提示各应注意事项。 2、酒店每月召开两次由财务总监主持，由总经理，副总经理，各业务部门经理及 相关人员参加的信贷会议，共同核查应收款项和有争议的帐目，及时解决信贷中发生的 问题。 六、责任： 1、信贷专管员对酒店日常信贷工作负责，加强与酒店各业务部门，各赊销商户的 联系和沟通，保证各类帐款如期回收。 2、应收帐款的追收与各相关业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，当责任事故或过 失发生时，视情形给予责任人以相应处罚。 3、信用帐追收严格按“谁担保，谁追收”的原则执行，担保人为第一责任人，负 责所担保信用帐的追收。担保人所属领导有责任监督，督促担保人加紧追收。（担保人 在当班时间追收时一律按