2,增值税纳税申报表一般纳税人适用主表

实用文档 增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表 （一般纳税人适用）（一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项目 （一）按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如1711，则 为17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37 —— ———— —— ———— —— —— ———— ———— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 填表日期：年月日 所属行业： 金额单位：元至角分 （公章）法定代表人姓名 登记注册类型 栏次 注册地址生产经营地址 电话号码 一般项目 本月数本年累计本月数 即征即退项目 本年累计 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 授 权 声 明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 申 报 人 声 明 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真 实的、可靠的、完整的。 授权人签字：声明人签字： 主管税务机关：接收人： 接收日期： 大全 实用文档 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明 （以下简称本表及填写说明） 适用于增值税一般纳 税人（以下简称纳税人）。 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的 起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九） “开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户 号码。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。 （十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳 务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 （十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、 不动产、无形资产的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第 13、20、 25、32、36、38 栏及第 18 栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填 写说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要 求填写。 （十五）第1 栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计 算缴纳增值税的销售额， 包含： 在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和 价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额； 税务、财政、审计部 门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。 大全 实用文档 营业税改征增值税的纳税人， 服务、不动产和无形资产有扣除项目的， 本栏应填写扣除 之前的不含税销售额。 本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9 列第 1 至 5 行之和-第 9 列 第 6、7 行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9 列第 6、7 行之和。 （十六）第2 栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的 应税货物的销售额。 包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价 外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。 （十七）第3 栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳 务的销售额。 （十八） 第 4 栏 “纳税检查调整的销售额” ： 填写纳税人因税务、 财政、 审计部门检查， 并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。 但享受增值税即征即退政策的货物、 劳务和服 务、不动产、 无形资产， 经纳税检查属于偷税的， 不填入“即征即退项目” 列，而应填入“一 般项目”列。 营业税改征增值税的纳税人， 服务、不动产和无形资产有扣除项目的， 本栏应填写扣除 之前的不含税销售额。 本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第7 列第 1 至 5 行之和。 （十九）第5 栏“按简易办法计税销售额”： 填写纳税人本期按简易计税方法计算增值 税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。 营业税改征增值税的纳税人， 服务、不动产和无形资产有扣除项目的， 本栏应填写扣除 之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构， 其 当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。 本栏“一般项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9 列第 8 至 13b 行之和-第 9 列第 14、15 行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9 列第 14、15 行之和。 （二十）第6 栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部 门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、 劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而 应填入“一般项目”列。 营业税