财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制 度得建设与执行,按照公司*＊＊*年审计工作计划，对*＊＊＊ 开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展 ,制定 本方案。 一、审计目得一、审计目得 通过对财务管理内控制度得建立与执行情况进行审计， 查 找财务管理中得薄弱环节及存在问题 ,促进各单位进一步加强 与规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计 信息质量，保护资产得安全完整，确保经营目标得全面完成。 二、审计范围二、审计范围 本次审计范围为 20*＊～２0**年财务管理内部控制制度 得建设与执行情况，根据工作需要可延伸审计其她年度。 三、审计依据三、审计依据 1、《中华人民共与国审计法》 2、 《审计署关于内部审计工作得规定》 ３、《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状得基础上，重点关注预算管理、 成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面得内 控制度得建立及执行情况。 (一）预算管理 1、 预算管理制度建设:企业就是否制定预算管理得相关 制度，制定得管理制度就是否科学、可行，就是否与上级管理 部门得预算管理方面得要求一致； 2、 预算编制与审核：预算编制就是否遵循“自上而下、 自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”得程序;预算就是 否涵盖被审计单位得所有经营业务活动 ,重点关注除电费收入 外得其她收入就是否纳入预算管理 ;预算审核就是否有专业人 员得参加；预算项目就是否细化 ,就是否存在预算项目过粗， 不利于执行与考核得情况（如其她费用支出过大） ；就是否根 据年度预算编制月份预算或季度预算； 预算审核时就是否考虑 公司发展目标与资产经营目标。 3、预算执行与调整：经审核批准得预算就是否进一步 分解细化到各部门（单位)，并形成预算责任体系；就是否按 照预算目标,并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；就 是否建立预算管理台账;就是否按资金预算严格控制各项费用 支出，预算外支出就是否按照制度规定履行相应得审批程序。 预算调整就是否经过上级预算管理部门审批. ４、预算分析与考核:就是否定期召开预算分析会,对月 度（季度)预算得执行情况进行全面分析;就是否对预算执行中 得问题进行分析，并提出改进措施与建议；预算考核就是否真 正得到有效执行,考核结果就是否兑现。 （二)成本费用管理 1、 成本费用管理制度建设:获取企业成本费用相关管理 制度， 分析其就是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标 准就是否明确,就是否符合国家与上级管理部门得要求。 2、 成本费用控制审查:成本费用就是否全部纳入预算管 理,有无未经审批得预算外支出；财务部门对各部门得成本费 用控制就是否到位，监督考核就是否落实到位 ;就是否按制度 规定执行成本开支得范围与标准 ,如福利费开支就是否符合国 家规定、差旅费就是否符合标准等。 3、 成本费用核算审查：成本核算就是否符合国家与公司 得相关规定,有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列 入其她成本费用得情况;有无成本费用挂账得情况；有无通过 往来账核算收入与成本费用. (三)资金管理 1、 资金管理制度建设:就是否按照国家与上级管理部门 资金管理得要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、 货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制 度、 其她货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责 分工与授权审批程序就是否明确规范， 办理资金业务不相容岗 位就是否相互分离、制约与监督。 2、 资金预算管理:企业得资金管理就是否纳入预算管理 范围,就是否按预算管理得规定定期编制资金月度预算，企业 得各项费用开支就是否均纳入资金预算。 ３、资金使用、审批、支付：就是否对企业资金使用进 行分类管理。 资本性资金支出、专项管理得成本费用支出及管 理费用支出等不同支出得资金就是否规定了不同得审批程序， 各项支出得审批流程及审批权限就是否明确；资金支付得申 请、审批、复核与办理就是否按照规定执行 ;财务部门在执行 资金支付程序时，就是否实行计划、审核、支付得独立程序 , 并定期核对。 各项捐赠支出及大额资金支付得审批就是否符合 制度规定. ４、 资金安全管理 :就是否严格执行资金管理岗位责任 制，出纳人员就是否兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、 费用、 债权债务账目得登记工作，就是否存在一人办理货币资 金业务全过程得情况； 就是否存在未经授权得机构或人员办理 资金业务或直接接触货币资金得情况 ,就是否存在越权审批得 情况.使用电子支付得单位，操作人员就是否加强对交易与支 付行为得审核,根据操作授权与密码进行规范操作,个人证书与 密码就是否由责任人保管。 ５、现金与银行存款管理:库存现金就是否符合制度规 定,就是否严格执行《现金管理暂行条例》 ，对不属于现金开支 范围得业务就是否通过银行办理转账结算； 就是否定期或不定 期地对现金进行盘点，就是否存在“白条抵库”等情况；取得得 资金收入就是否及时入账， 就是否严格执行“收支两条线”管理, 就是否存在收款不入账,账外设账，“坐支”电费收入得情况;银 行账户得开立、变更、注销就是否经上级部门批准；电费资金 账户就是否专门设立，就是否全部纳入财务部门管理 ;其她部 门与人员就是否存在开设、管理银行账户与印鉴得情况；就是 否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次，编制银行 存款余额调节表，如调节不符,就是否立即查明原因，及时处 理； 出纳人员就是否同时从事银行对账单得获取、银行存款余 额调节表得编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表 就是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实 性、合法性进行审核。 6、银行汇票管理：就是否按票据管理相关制度，建立 银行票据备查登记簿,登记簿登记内容就是否规范健全;就是否 定期对银行票据进行盘点。 7、票据及印章管理情况:就是否明确各种票据得购买、 保管、领用、背书转让、注销等环节得职责权限与程序 ,并专 设登记簿进行记录，防止空白票据得遗失与被盗用；就是否严 格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用得制度 ,财务专用章 就是否由专人保管， 个人名章就是否由本人或其授权人员保管, 就是否存在一人保管支付款项所需全部印章得情况 ;印章得保 管存放地点就是否安全,用章就是否履行相关得审批手续并进 行登记。 （四）资产管理 1、 资产管理制度建设：获取企业资产管理制度，包括物 资管理、固定资产管理、工程项目管理（在建工程 )及债权资 产管理等方面得管理制度,分析制度就是否与国家及上级管理 部门得要求一致;就是否合理、科学、可操作,能有效发挥管理 与控制作用等制度、 2、物资管理:物资核算就是否满足企业管理需要；存货 得入库、 发出就是否及时登记，工程物资得发出就是否做到项 目明确,核算准确;就是否与存货保管部门定期对账,定期盘点， 对账账不符、账实不符得情况，就是否及时查明原因，并作相 应处理。 ３、 固定资产管理：固定资产核算就是否符合公司规定; 就是否设置台账（或卡片） ，固定资产得取得就是否纳入预算 管理，车辆购置就是否经过上级部门审批 ;固定资产得报废、 毁损