某公司应收账款管理体系解决方案

某公司应收账款管理体系解决方案 陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案 审批人签字： 应收账款管理体系解决方案 文档控制修改记录 时间 作者 版本 更改参考 1.0 建立文件 传阅 姓名 职位 签字 分发 编码 姓名 地点及位置 目录概述 14 业务现状 14 问题 15 解决方案 15 新客户开发管理 18 业务现状 18 解决方案 18 客户信用调查 22 业务现状 22 解决方案 22 客户信用等级评估 35业务现状 35解决方案 35销售合同管理 45业务现状 45解决方案 45产品订 货价格 46 业务现状 46 解决方案 46 客户信用控制评估 47 业务现状 47 解决方 案 47 订单处理 52 业务现状 52 解决方案 52 发票开具 56 业务现状 56 解决方 案 56 应收账款管理体系解决方案 58 业务现状 58 解决方案 58 收款管理 69 业 务现状 69 解决方案 69 折扣管理 72 业务现状 72 解决方案 72 逾期帐款和及时 付款折扣管理 75 业务现状 75 解决方案 75 问题账款管理 78 业务现状 78 解决 方案 78 应收账款催收管理 82 业务现状 82 解决方案 82 呆、坏账管理 88 业务 现状 88 解决方案 88 销售退货处理 91 业务现状 91 解决方案 91 兼并公司 93 业务现状 93 解决方案 93 用友 ERP 应收账款模块 94 业务现状 94 解决方案 94 惩罚及奖励管理 96 业务现状 96解决方案 96 应收账款管理体系解决方案 概述 文档说明 该文档描述了陕西 XXXX 股份有限公司 （以下简称 “XXXX” ） 应收账 款 管理体系解决方案，该文档是以后进行应收账款管理指导文件，该文 档适用于 XXXX 应收账款管理事务。 实施范围 本方案设计涵盖了 XXXX 各个部门、子公司 及控股公司。 总体方案设计 总体方案设计依据 本总体方案设计依据的是 XXXX 的业务现状和未来管理需求，并结合《企业 内部控制基本规范》 、 《ISO9001 管 理体系》 、《企业会计准则》 及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制标准来设计 确保管理体系的高效率。实施目标 实施目标 根据《企业 内部控制基本规范》 、 《ISO9001 管理体系》 、 《企业会计准 则》及美国《萨班斯 ——奥克斯利法案》 （Sarbanes—Oxley Act） ，综 合考虑 XXXX 管理的特点，在 XXXX 实施应收账款管理体系将达到如下目标： 应收账款管理体系解决方案 减 轻业务部门的管理负担。相关文档 陕西 XXXX 股份有限公司的相关规定（销售、 财务部分） 。应收账款管理体系解决方案 总体方案业务现状 资金是一个公司的 血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良” ，重则“奄 奄一息” ，随时都有死 亡的可能。现实中很多公司正是因为资金周转不良 而破产，倒闭。应收账款是 公司资金管理的重要组成部分，如果加强应收 账款管理， 可以提高资金使用率、 降低公司经营风险，提高公司综合竞争 XXXX2008 年 8 月 31 日应收账款为 222973.44 万元，2007 年 12 月 31 日应收账款为 3699.36 万元及 2006 年 12 月 31 日 222919.13 万元，2006 年、2007 年及 2008 年 8 月 31 日 XXXX 应收账款分 别占到流动资产比例的 76.83%、52.45％及 51.5 ％，而且截至 2008 年 8 月 31 日，逾期一年以上的账款占应收账款总额 3.5 ％，其中 1 年内为 2869.5 万元、 1——2 年 61.94 万元、2——3 年 41.99 万元； 截至 2008 年 8 月 31 日 XX 公司 应收账款总额为 141453.84 万元，占应收账款总 额的 44.9％，其中 1 年内 1351.06 万元，占总额的 47.08％、1——2 年为 61.93 万元，占总额的 100％、 2——3 年为 40.84 万元，占总额的 97.26 万元。 目前 XXXX 为了扩大销售额， 增强了 XXXX 的市场竞争力，XXXX 近期相继成立 了 XX 销售部、XX 事业部。但在 市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销 售的一种重要方式，尤其在市场疲 软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显 的促销作用，对于XXXX 的产品来说，可 以达到迅速占领市场，从而快速 获得利润，当然这样也会产生一些风险；而且 XXXX 持有存货，相应的要 追加管理费、仓储费和保险费等开支，相反如果 XXXX 把存货变成应收账 款则没有这方面的烦恼，但是应收账款是把双刃剑，XXXX 在 得到上述一 些好处的同时， 相应的也会为应收账款的存在付出一些代价。 应收 账款管理体系解决方案 问题目前 XXXX 在应收账款管理中将会存在及产生以下 几种问题： 夸大了企业经营成果 由于我国企业实行的记账基础是权责发生制， 发生的当期赊销全部记入当 期收入。因此，XXXX 的账上利润的增加并不表示能 如期实现现金流入。如 果 XXXX 应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入， 在一定程度上夸大 了 XXXX 经营成果，增加了 XXXX 的风险成本。 降低资金使用 效率 由于 XXXX 的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能 同步回收，而销售产品已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势 必产 生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预 缴，如果 涉及跨年度销售收入导致的应收账款， 则可产生 XXXX 流动资产 垫付股东年度分 红。XXXX 因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付 股东分红，占用了大量 的流动资金，久而久之必将影响 XXXX 资金的周转， 进而导致 XXXX 经营实际状 况被掩盖，影响 XXXX 生产计划、销售计划等， 无法实现 XXXX 既定的效益目标。 费用的增加 赊销虽然能使 XXXX 产生较多的利润，但是并未真正使 XXXX 的现金 流入 增加， 反而使 XXXX 不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加 速了 XXXX 的现金流出，主要表现为： （1）流转税的支出。应收账款带来销售 收入，并未实际收到现金，流转 税是以销售为计算依据的，XXXX 必须按时以现 金交纳。XXXX 交纳的流 转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设 税等，必然会随 着销售收入的增加而增加。 （2）所得税的支出。应收账款产 生了利润，但并未以现金实现，而交纳 所得税必须按时以现金支付。 （3）现 金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理 成本、应收账 款的回收成本都会加速 XXXX 现金流出。 应收账款管理体系解决方案 资金周转 不良营业周期即从取得存货到销售存货， 并收回现金为止的这段时间， 营业周 期 的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之 和。由此 看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了XXXX 资金循环，使 大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致