税收筹划练习题

第一章税法基本原理 一、单项选择 1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A.国家权力B.政治权利C.行政权利D.财产权利 2、税收的形式特征是（） A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性 C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性 3、税收法律关系中的主体是指（） A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方 4、纳税人是指直接（）的单位和个人 A.最终负担税款B. 负有纳税义务C.代收代缴税款D. 向税务机关缴纳税款 5、税法构成要素中，用以区别不同税种的标志是（） A.征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人 6、目前我国大多数税种的税率实行（）税率。 A.定额税率B.比例税率C 复合税率D.累进税率 7、以下税种属于中央税的是（） A.增值税B.关税C.营业税D.个人所得税 8、以下税种属于地方税的是（) A.消费税B.资源税C.契税D.企业所得税 9、税收可以转嫁的说，成为（） A.价内税B.间接税C.直接税D.从价税 10、现行停征但保留的税种是() A.农业税B.固定资产投资方向调节税 C.城市房地产税D.屠宰税 二、多选题 1、税收的猪哟呵特征包括() A.普遍性B.强制性C.无偿性D.固定性 2、税收的职能可以概括为（） A.发展经济B.组织收入C.监督管理D.调节经济 3、以计税依据为标准，税收可以分为（） A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税 4、下列税种属于流转税的有（） A.营业税B.增值税C. 消费税D.印花税 5、在我国税收法律关系中， 征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关有（） A.税务机关B. 中国人民银行C.海关D.企业主管部门 6.按税法的内容的不同，现行税法可以分为（） A.税收程序法B.税收实体法C.税收基本法D.税收单行法 7、税法构成要素中， （）是基本要素 A.纳税人B.征税对象C.纳税期限D.税率 8、国家税务主管机关的权力有（） A.制定税收法律B.依法征税C.进行税务检查D.对违章者进行处罚 9、下列属于中央税的有() A.增值税B.消费税C.关税D.营业税 10、下列属于地方税的有（） A.印花税B.契税C.车船税D.车辆购置税 三、判断题 1、税法是税收的主要形式，税收则是税法确定的内容（） 2、税收法律关系中征纳双方法律地位平等，但权力、义务不对等() 3、所得税一般是直接税，流转税一般是间接税() 4、税收实体法的核心要素是税率（） 5、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度（） 6、按照税法的内容，将税法划分为税收实体法和税收程序法（） 7、对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的不是属地兼属人的原则 （） 8、按照税法的法律效力，可以将税法划分为税收法律、税收行政法规、税收地方性法规等 （） 9、税收的主要职能有财政职能、经济职能、社会职能。() 10、按照课税对象的性质不同可将税收分为流转税类、 所得税类、资源税类、财产税类、行 为税五大类型（） 第二章增值税 一、单项选择 1 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是() A 某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费 C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利 2、以下不属于增值税纳税人的是（） A.个人B.外商投资企业 C.会计机制不健全的企业D.在境外提供修理修配劳务的企业 3、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额 处理正确的是（） A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C. 增加销售费用，减少当期销项税额 D. 全部记入财务费用，不能减少当期销项税额 4、纳税人为销售而出租、出借包装货物收取的押金的增值税正确的计税方法是 （） A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税， 对逾期包装货物押金，均记入销售额征 税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计算其他货物押金， 单独记账核算的，不并入销售 额征税 C.对销售除啤酒、 黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额征税， 其他 货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年，不计算缴纳增值税 D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 5、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于 () A.制造成本（1+成本利润率） B.制造成本（1+成本利润率）+消费税 C.制造成本（1+成本利润率）/（1—消费税税率） D.制造成本（1+成本利润率）/（1+增值税率） 6、某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲乙 丙各 100 件，则当月该厂的销售额在计算其销项税时应被核定为（） A.2600 元B.3150 元C.3000 元D.3300 元 7、增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（） A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率） B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率） D.组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率） 8、将货物分配给股东，其增值税专用发票开具时限为() A.收到货款当天B.销售商品房 C.合同约定的收款日期的当天D.收到代销清单的当天 二、多选题 1、以下单位或者个人发生的行为， 属于增值税征收范围的有（) A.进口固定资产设备B.销售商品房 C.零售杂货D.生产销售电力 2、下列属于增值税征税范围所指的货物的有（） A.邮政部门销售的信封B.房地产公司销售的普通标准住宅 C.银行销售的金银D. 天然气 3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（） A.委托他人代销货物B.销售代销货物 C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资 4、下列行为属于增值税的征税范围的有（） A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东 B.纳税人将自产的货物用于集体福利 C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售 D.纳税人将外够货物用于非应税项目 5、适用于增值税一般纳税人的税率形式有（） A.17%B.6%C.13%零税率 6、销售（）等酒类产品收取的单独记账核算的包装物押金，允许不记入其销售金额 A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒 7、对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（）确定其销售额。 A.当月或者近期同类货物的平价成本价B.当月或者近期同类货物的平价销售价 C.当月或者近期同类货物的最高售价D.组成计税价格 8、可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包括（）在内运输 费用。 A.运费B.保险费C.装卸费D.建设基金 9.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（） A.进口货物的纳税义务发送时间为报关进口的当天 B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出当天 C.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销清单的当天 D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天 三、判断题 1、从事融资租赁业务，如果租赁货物的所有权转让给承租方的，征收增值