会计从业-案例分析题
会计从业-案例分析题 1、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以 下经济业务: (1) 外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付 的货款180万元、增值税税额30. 6万元,款项已付并验收入库;支 付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。 (2) 外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支 付的货款50万元、增值税税额8. 5万元,款项已付并验收入库。 (3) 购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公 用品已经投入使用。 (4) 购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票, 发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。 (5) 月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元, 委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料 1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 (6) 对外销售化妆品一批,取得销售收入586. 17万元(含税)。 (7) 将闲置的一套设备出租,取得租金收人1万元。 已知:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;该企 业增值税为17%,营业税为5%,化妆品的消费税税率为30%。 要求:根据上述材料,回答问题。 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中,正确的是()。 A. 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31. 3万元 B. 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 C. 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D. 外购机器设备可抵扣的进项税额为0元 2、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以 下经济业务: (1) 外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付 的货款180万元、增值税税额30. 6万元,款项已付并验收入库;支 付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。 (2) 外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支 付的货款50万元、增值税税额8. 5万元,款项已付并验收入库。 (3) 购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公 用品已经投入使用。 (4) 购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票, 发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。 (5) 月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元, 委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料 1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 (6) 对外销售化妆品一批,取得销售收入586. 17万元(含税)。 (7) 将闲置的一套设备出租,取得租金收人1万元。 已知:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;该企 业增值税为17%,营业税为5%,化妆品的消费税税率为30%。 要求:根据上述材料,回答问题。 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为()元。 B. 850 C. 1020 D. 2380 3、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以 下经济业务: (1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付 的货款180万元、增值税税额30. 6万元,款项已付并验收入库;支 付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。 (2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支 付的货款50万元、增值税税额8. 5万元,款项已付并验收入库。 (3)购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公 用品已经投入使用。 (4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票, 发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。 (5)月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元, 委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料 1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 (6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586. 17万元(含税)。 (7) 将闲置的一套设备出租,取得租金收人1万元。 已知:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;该企 业增值税为17%,营业税为5%,化妆品的消费税税率为30%。 要求:根据上述材料,回答问题。 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为()万元。 A. 85 B. 99. 65 C. 85. 17 D. 99. 45 4、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以 下经济业务: (1) 外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付 的货款180万元、增值税税额30. 6万元,款项已付并验收入库;支 付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。 (2) 外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支 付的货款50万元、增值税税额8. 5万元,款项已付并验收入库。 (3) 购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公 用品已经投入使用。 (4) 购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票, 发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。 (5) 月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元, 委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料 1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 (6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586. 17万元(含税)。 (7)将闲置的一套设备出租,取得租金收人1万元。 已知:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;该企 业增值税为17%,营业税为5%,化妆品的消费税税率为30%。 要求:根据上述材料,回答问题。 该企业出租闲置设备应缴纳()。 A. 营业税0. 05万元 B. 增值税0. 17万元 C. 增值税0. 13万元 D. 营业税0. 03万元 5、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以 下经济业务: (1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付 的货款180万元、增值税税额30. 6万元,款项已付并验收入库;支 付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。 (2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支 付的货款50万元、增值税税额8. 5万元,款项已付并验收入库。 (3)购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公 用品已经投入使用。 (4) 购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票, 发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。 (5) 月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元, 委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料 1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 (6) 对外销售化妆品一批,取得销售收入586. 17万元(含税)。 (7) 将闲置的一套设备出租,取得租金收人1万元。 已知:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;该