公司财务内部控制制度范文模板
重庆华孚工业股份 财务管理制度 二○○二年三月二十一日 目录 1、总括 2、企业内财务管理体制 2·1 总经理 2·2财务副总经理 2·3财务部门 2·4 相关职能部门 3、企业财务管理内部控制制度 3·1原始统计 3.2内部牵制制度 3·2稽核制度 3·3财务预算编制要求及财务分析控制 3·4财务收支审批制度 4、资金筹集管理 4·1建立资金筹集估计及分析制度 4·2负债管理 5、货币资金收支管理 5·1货币资金日常管理标准 5·2现金管理 5·3银行存款管理 5·4外币业务管理 6、销售收入、应收帐款管理 6·1产品销售分析估计和定价 6·2产品销售收入日常管理 6·3应收帐款管理 7、财务汇报和财务评价 7·1财务报表设置和编制要求 7·2财务分析说明书 7·3财务评价指标 7·4财务分析方法 企业财务管理制度 文件编号:BM[]财字001 编制日期:.03.21 编制部门:财务部/熊波 一、 总括 为了适应企业高速发展需要,规范企业内部财务管理活动,加强企业内财务管理,有利于企业优化投入产出,提升企业经营决议水平,促进企业提升经济效益,遵照《企业财务通则》、《工业企业财务制度》要求,结合本企业生产经营具体组织情况和企业管理要求,制订本制度。 1、首先,依据本企业总经营决议和经营方针,结合企业具体实际情况,制订一套适合企业经营管理财务管理体制,明确责任人权利和义务,规范职能部门管理权限。 2、建立企业内部控制制度,规范原始统计规格及标准,制订内部生产经营业务管理稽核程序,和凭证、帐表审核要求,预算编制要求,财务收支审批制度及奖惩条例 3、建立资金筹集估计及分析制度,加强企业内外债务管理,和投资项目标管理。 4、加强货币资金收支管理,制订货币资金日常管理标准,包含货币资金使用实施审批制度等。规范现金、银行存款、外币业务管理。 5、对销售收入和应收帐款管理,加强产品销售分析估计,完善产品定价科学性,控制产成品库存量,严格赊销对象管理,立即清理催收应收帐款欠款金额。 6、对企业整个经营期内经营业绩进行综合分析评价,规范报表标准,制订财务评价指标。 二、企业内财务管理体制 本企业财务管理体制为:总经理负责财务会计领导,财务副总经理分管财务会计工作;财务部作为全企业财务管理机构,负责全企业具体财务管理和核实工作。 (一) 总经理 1、总经理是企业财务管理最高领导,落实实施董事会决定经营决议,从总体上协调企业内部和外部财务活动,进行重大理财活动决议,对本企业资金、财产,物资有调度权和处理权。 2、总经理应依据本企业各期经营目标和计划具体情况,责成财务经理负责组织编制本企业近期财务预算方案,并按方案组织本企业生产经营。 3、总经理有企业内财务管理机构设置方法审批权,有企业内财务管理措施制订和修正审批权。 (二)财务副总经理 1、财务副总经理是企业内财务管理分管领导和直接组织者。领导全企业财务人员认真落实实施董事会审核同意财务制度,根据国际上统一财务管理标准,结合本企业实际情况,组织制订本企业财务管理措施,对企业财务机构设置和财会人员配置提出方案。 2、财务副总经理应依据董事会决定企业经营目标和经营计划,组织财务部及相关职能部门编制长久财务收支预算、财务成本预算、期间费用预算并进行损益估计。督促财务部将已同意预算分解为各项控制指标,按责任范围下达给各分厂和部门。 (三)财务部门 本企业设置财务、会计合二为一财务部,作为全企业财务管理职能部门和直接从事会计核实工作职能部门。本企业财务人员统一由财务部管理,依据企业生产经营组织实际情况和业务量,财务部岗位设置为:财务主管、审核及总帐、货币资金、存货、债权和投资、固定资产和在建工程、负债、全部者权益、损益、财务分析等岗位。 1、 财务部门关键职责 (1) 负责全企业日常会计工作。 根据国家相关会计制度要求,正确反应企业生产经营结果、财务情况,定时编制企业对外报表,办理日常税务申报。 (2) 负责本企业资金筹集和使用。 (3)定时编制财务管理内部资料,为企业经营决议提供有用信息资料。 (4)搞好企业各内部职能部门衔接工作,为企业各部门工作提供优质有效服务,主动参与企业决议,充足发挥本部门作用。 (5)制订有效内部控制制度,确保企业资产安全完整。 2、 财务部经理 (1)财务部经理具体负责财务人员配置、分工,要求各岗位职责范围和工作标准;确定资金筹集和使用方案;确定会计核实程序、建立健全财务核实规章制度和内部控制制度。 (2)财务部经理负责本企业各期财务预算编制,实施、检验和分析,为总经理经营决议提供信息资料。 (3)财务部经理负责制订企业内财务管理措施,并按同意措施进行财务管理,组织本企业财务会计核实。 (4)财务部经理应严格按预算标准及《材料采购制度》、《差旅费报销制度》审批费用开支报销,并负责编制月度、年度财务分析汇报,如实反应本企业汇报期内生产经营活动经营业绩和财务情况。 (5)财务部经理帮助总经理确定整个企业生产经营计划、筹集计划和投资计划。负责对各分厂、各职能部门及银行、税务部门协调关系。 3、 财务部副经理 (1)财务部副经理负责内部会计核实日常管理工作,定时和不定时检验或审核会计凭证、帐薄登记情况,并具体指导财务人员业务工作。 (2)财务部副经理帮助部门经理编制财务预算,项目筹资计划,负责编制成本费用分析表,制造费用明细表、期间费用明细表、产销存情况表、现金流量表等报表。 (3)财务部副经理不定时清查库存现金(2人以上),服从上级安排其它任务和工作。 4、 财务部其它财务人员 (1)财务部其它财务人员负责总帐、货币资金、存货、债权和投资、固定资产和在建工程、负债,全部者权益,损益等会计核实工作,按制度要求如实填制记账凭证和登记帐薄,做到帐证相符、帐帐相符。 (2)财务人员负责编制资产负债表、损益表及资金收支核实资料,帮助财务部经理编制其它报表。 (3)财务人员负责申报纳税,并接收上级临时安排工作。 (四)相关职能部门 1、各职能部门同财务部工作有不一样程度联络,财务部应依据企业经营方针和经营目标,协同各部门共同实施财务管理措施,对包含财务收支业务工作进行合理分工。 (1