公安内部审计工作制度

（二）办理依据（二）办理依据 3、公安机关民主生活会规定。 四、监督范围 各县（市、区）公安（分）局和局属各单位 公安内部审计工作制度公安内部审计工作制度 一、责任单位 临武县公安局纪委（审计室） 二、责任人 审计室实行主任负责下的岗位分工责任制，主任主持室内 全面工作，并对室内工作负全面责任，室内其他同志按照岗位 分工，分别承担各自的工作任务。公安审计工作责任人为局纪 委分管副书记、审计室主任、承办人。 三、权力行使及办理依据 （一）权力行使依据（一）权力行使依据 1、 中华人民共和国审计法 ； 2、 中华人民共和国会计法 。 （二）办理依据（二）办理依据 1、 中华人民共和国审计法实施条例（国务院令第 571 号） ； 2、 审计署关于内部审计工作规定 （审计署令第 4 号） ； 3、 内部审计基本准则 （中内协发[2003]20 号） ； 4、 企业会计准则 （财政部令第 33 号） ； 5、 郴州市公安机关内部审计工作暂行规定 （郴公通 [2010]131 号） 。 谢谢欣赏 四、审计范围 （一）行政经费、公安业务费、公安特费、交通管理经费、 科研经费、教育事业费、基建经费、专项经费、预算外资金等 的管理和使用； （二）财务计划、装备物资计划的预算和决算； （三）各项行政事业性收费、罚没的收入和上缴； （四）资产、物资的管理和使用； （五）所属企、事业单位的经济活动； （六）各项基金的收支情况； （七）财经法纪的贯彻执行情况； （八）内部控制制度的评审； （九）其他需要审计监督的事项。 五、审计程序及时限 （一）审计的准备阶段（一）审计的准备阶段 1 1、编制审计项目计划，确定审计事项。、编制审计项目计划，确定审计事项。 根据年度审计计 划，确定公安内部审计事项及工作重点，对审计对象进行预测 和分类，科学编制审计工作计划，确定具体审计事项。 2 2、委派人员组成审计组、委派人员组成审计组 。根据审计事项的特点和要求， 组织相应的审计人员组成审计组，审计组实行组长负责制。 3 3、拟订审计工作方案、拟订审计工作方案 。在初步了解被审计单位基本情况 的基础上，确定审计的范围、内容与重点，选择适当的审计方 式，合理确定审计要点、步骤和方法，明确时间进度和人员分 谢谢欣赏 谢谢欣赏 工等。 4 4、签发审计通知书、签发审计通知书 。。在实施审计 3 日前，向被审计单 位送达审计通知书。特殊情况可以直接持审计通知书实施审 计。发送审计通知书时应附审计文书送达回证，被审计单位收 到审计通知书后，应填好审计文书送达回证送审计室。 （二）审计的实施阶段（二）审计的实施阶段 1 1、召开审计工作进点工作会。、召开审计工作进点工作会。 审计组进驻被审计单位之 初，应邀请被审计单位及其有关部门领导召开审计工作进点工 作会，说明本次审计的范围、内容与目的要求，听取被审计单 位领导及有关职能部门的情况介绍，共同确定工作部署。 2 2、索取、收集必要的资料。、索取、收集必要的资料。 审计组根据情况介绍和审计 工作需要，向被审计单位索取、收集有关资料，并做好登记、 清点、移交工作，要求被审计单位填好被审计单位承诺书 。 3 3、对内控制度进行测试。、对内控制度进行测试。 审计组全面了解被审计单位的 内控制度，并对其适当性、合法性和有效性进行测试一是对 内控制度健全性进行调查；二是对内控制度符合性进行测试； 三是对内控制度的有效性进行综合评价。 4 4、实施实质性测试、实施实质性测试 （1）分析经济业务特点。通过对经济业务的重要性、复 杂程度、业务发生频率及业务处理人员素质等分析，确定各类 业务的重要程度、业务处理容易发生错误的环节等作为审计重 点。 谢谢欣赏 谢谢欣赏 （2）审查有关会计资料和经济活动，收集、鉴定审计证 据。审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅 与审计事项有关的文件、资料，检查、盘点现金、实物、有价 证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材 料。主要包括以下工作一是审查分析会计资料，主要包含以 下内容审查分析财务会计报告、审查分析各类帐户、审查有 关凭证，开展复核、询证等；二是进行实物盘点和资产清查。 （3）编制审计工作底稿。对审计中发现的问题，审计人 员应当详细、准确的记录在审计工作底稿，并注明资料来源。 （三）审计的报告阶段 1 1、整理分析审计工作底稿。、整理分析审计工作底稿。 通过检查、复核和整理审计 工作底稿，对汇集的审计证据进行认真审查，鉴定证明材料的 客观性、相关性和合法性，检查审计组是否已经收集到足以证 明审计事实真相的证明材料，保证审计组收集的证明材料的充 分性。 2 2、审计组编写审计报告、审计组编写审计报告 。审计组编写的审计报告应当征 求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计组的审计报告 起 10 日内，将其书面意见送交审计室。审计报告由审计室主 任签字后，连同被审计单位的书面意见等一同报呈领导审签。 3 3、出具审计决定书或移送处理书、出具审计决定书或移送处理书 。对违反国家规定的财 务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内 作出审计决定，出具审计决定书。需要由有关主管部门依法给 谢谢欣赏 谢谢欣赏 予处理、处罚的，出具审计移送处理书。 （四）审计申诉 被审计单位收到审计报告或审计决定后，如有异议，应当 在 15 日内向审计机构所在单位领导人提出。在单位领导人未 作出处理前，原审计决定应当执行。被审计单位如对单位领导 人的处理决定不服，可以向上级内部审计机构提出复审。上级 内部审计机构复审后应及时通知被审计单位。 （五）审计档案立卷保存 按照审计档案管理要求将有关的资料立档管理。 六、监督检查 （一）推行后续跟踪审计。每项审计事项结束后，应对被 审计单位的整改情况进行后续跟踪审计，确保被审计单位整改 到位。 （二）建立完善内部审计工作质量控制制度。审计事项所 形成的审计证据须经初审人员、复核人员签字，并由被审计单 位相关人员签字认可。 （三）实行审计工作公开制度。邀请局属相关单位参与审 计工作全过程。审计事项结束后，及时将审计结果公示。 （四）实行审计工作和审计人员全方位接受监督制度。自 觉接受被审计单位、局属各单位以及广大民警的监督。 （五）实行内部审计部门自查自纠制度。对审计工作质量 及审计人员廉政情况进行不间断性自查自纠。 谢谢欣赏 谢谢欣赏 八、责任追究 （一）过错责任内容（一）过错责任内容 审计人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必 须追究责任 1、接受被审计单位安排的娱乐活动或收受现金、实物、 有价证券等； 2、违反审计有关法律法规的； 3、其他过错情形的。 （二）责任主体认定（二）责任主体认定 在行使职权过程中，故意违规、违法或者因过失造成严重 后果的，按下列条款确定责任 1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。 2、二人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要 责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。 3、室内集体讨论决定的行为出现过错的，主任为责任人。 4、经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责 任。 （三）追责形式（