违反财务会计管理制度行为及处理

第八章违反财务会计管理制度行为及处理 第一节违反财务管理制度行为及处理 第一条第一条 违反财务内控制度，有下列行为之一的，给予 有关责任人相应处理 （一）年度财务预算方案、决算方案，以及利润分配、 弥补亏损方案未经股东大会审议批准实施的，给予警告处 分； （二）重大投资、重大资产处置和核销、重大关联交易 及重大对外担保等事项，未按照法人治理要求报董（理）事 会或股东大会审议的， 给予记过或记大过处分； 情节严重的， 给予降级或撤职处分； （三）大额财务开支事项未按规定报财审委审查的，给 予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分； （四）处置抵债资产、固定资产、无形资产等资产，办 理房产租入、租出，以及大额财务开支等事项，未按规定实 施财务公开的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告处分； （五）对外投资入股未按规定履行审查审批程序的，给 予警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处分。 第二条第二条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予 有关责任人相应处理 （一）私设“小金库”，或未将收入纳入账内核算直接 抵顶支出的，给予记过或记大过处分；情节严重的，给予降 级至开除处分； （二）资产未按规定纳入账内核算，造成资产流失或损 害单位利益的，给予警告或记过处分；情节严重的，给予记 大过或降级处分； （三）对外出租房产等资产含抵债资产，未按规定收 取租赁费，或超过规定时限六个月仍未收取租赁费且未与承 租人解除合同的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或 记过处分； （四）超标准购置工作用车，或实行车辆改革后发放车 辆补贴同时违反规定配备公务用车的，给予警告或记过处 分； （五）违规对外捐赠的，给予经济处罚；情节较重的， 给予警告或记过处分； （六）以个人名义存放单位或集体资金的，给予警告或 记过处分； （七）重大财务事项未按规定履行审查备案程序的，给 予警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处分。 第三条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予 有关责任人相应处理 （一）使用单位土地建设团购住房，未按市场化原则转 让土地使用权的，给予记过处分；情节严重的，给予记大过 至撤职处分； （二）为建设团购住房违规向开发商提供贷款的，给予 警告处分；情节严重的，给予记过至降级处分； 欢迎下载2 （三）违反规定团购住房，对单位造成不良影响的，给 予警告处分；情节严重的，给予记过至降级处分； （四）超标准购置周转房的，给予警告或记过处分； （五）不符合条件的人员占用周转房超过三个月不搬离 的，给予警告或记过处分，同时按市场价格补缴房屋租金。 第四条第四条违反财务收入管理规定，有以下行为之一的， 给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过 或降级处分 （一）不按权责发生制原则确认收入，通过提前或延迟 确认收入,调节期间利润的； （二）不按国家规定和会计核算要求设置账簿，隐匿或 转移收入的； （三）取得政府补助未按规定进行核算的。 第五条第五条违反基本建设管理规定，有下列行为之一的， 给予有关责任人警告处分；情节严重的，给予记过处分 （一）项目考察论证失职，基本建设项目选址失败的； （二）合同签订不合规，损害单位利益的； （三）超额拨付工程资金，或未按规定扣收质量保证金 的； （四）在建工程达到固定资产确认条件，未及时结转固 定资产的； （五）房产被拆迁一个季度以上，因工作不到位未足额 取得拆迁补偿款的； 欢迎下载3 （六）未在规定时限内取得不动产权证书的。 第六条第六条违反基本建设管理规定，有下列行为之一的， 给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过 至撤职处分 （一）未履行规定的审查审批程序，或化整为零、超规 模、超标准进行项目建设的； （二）工程质量差，未能达到使用要求或未能通过质量 验收的； （三）因管理不善，造成重大安全责任事故的； （四）未对合同履行违约行为及时采取措施，造成损失 扩大的。 第七条第七条违反手续费支出管理规定，有下列行为之一 的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记 大过处分 （一） 支付代办储蓄业务手续费、 代办收贷业务手续费， 未按规定审核、审批的； （二）超比例、超范围列支代办储蓄业务手续费、代办 收贷业务手续费的； （三）代办储蓄业务手续费或代办收贷业务手续费未通 过转账支付的； （四）代办收贷业务手续费以收抵支的； （五）向在岗员工支付代办手续费的。 第八条第八条违反应收款管理规定，有下列行为之一的，给 欢迎下载4 予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处 分 （一）应收款项管理不到位，造成权利灭失或形成资金 损失的； （二）违反规定程序，擅自列支其他应收款的； （三）长期不归还临时借款的； （四）案件挂账资金未纳入应收款管理的； （五）单位承担的案件挂账损失超过规定期限未清理完 毕的； （六）抵债资产接收或处置完毕后，未同步处理相关挂 账费用的； （七）诉讼费垫款长期不清理，且未按规定计提坏账准 备的； （八）在其他应收款科目垫付到期银行承兑汇票款或列 支其他信贷资金的。 第九条违反业务及管理费管理规定，有下列行为之一 的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记 大过或降级处分 （一）超费用总额列支费用，数额较大的； （二）实行比例控制的费用，超比例列支幅度较大的； （三）违反权责发生制原则预提或下甩费用的； （四）承担关联企业的费用，或将自身费用转嫁给关联 企业的； 欢迎下载5 （五）费用支出单据不合规导致税金支出增加或形成其 他资金损失，数额较大的； （六）大额费用未按规定实行转账支付，逃避监督或笔 数较多的； （七）超标准列支工装等有明确支出标准的项目的。 第十条第十条违反工资费用管理规定，有下列行为之一的， 给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过 或降级处分 （一）违反规定在职工薪酬类以外的科目列支各类补 贴、补助的; （二）未按规定转账发放各类工资的； （三）超过规定标准承担、缴存住房公积金的； （四）单位承担应由个人缴纳的社会保险和企业年金 的； （五）违反规定为员工购买商业保险的； （六）政府未实际支付奖励资金，以政府奖励名义巧立 名目发放奖励、补贴的； （七）克扣职工工资或以职工工资名义发放实将资金另 作他用的。 第十一条第十一条违反抵债资产管理规定，有下列行为之一 的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记 大过处分 （一） 接收抵债资产未按规定确定接收价格、 核实产权， 欢迎下载6 造成资产或资金损失的； （二）抵债资产自用未履行审批手续，或抵债资产自用 后资产仍闲置（包括出租）的； （三）抵债资产处置拍卖佣金高于规定比例的； （四）未按规定方式处置抵债资产的。 第十二条第十二条违反固定资产管理规定，有下列行为之一 的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记 大过或降级处分 （一）固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净 资产的比重超过规定比例的； （二）未按规定确认固定资产，形成账外资产或扩大固 定资产核算范围，逃避费用管理的； （三）随意变更固定资产折旧年限、方法调节利润的； （四）利用