新建企业办税实务与技巧培训

目 录 第一章 如何进行税务登记 第二章 增值税一般纳税人的认定 第三章 发票管理 第四章 如何进行纳税申报 第五章 企业涉税会计核算 第六章 企业涉税要点问题 第一章 如何进行税务登记 1.1 设立登记 设立税务登记的对象 ●企业 ●企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所 ●个体工商户 ●从事生产经营的事业单位 ●其他纳税人〔包括临时经营〕 税务登记管理方法总局令【2003】第007号 设立税务登记的时限要求 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 税务登记需准备的主要资料 1.工商营业执照或其他核准执业证件； 2.有关合同、章程、协议书； 3.组织机构统一代码证书； 4.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件； 5.其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。 参考文献 税务登记管理方法总局令【2003】第007号 第十三条纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料 〔一〕工商营业执照或其他核准执业证件； 〔二〕有关合同、章程、协议书； 〔三〕组织机构统一代码证书； 〔四〕法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件； 其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。 根据不同登记注册类型要求纳税人提供上述全部或局部资料。 纳税人提交的复印件应清晰、标准，注明“与原件核对无误〞字样，由法人代表〔业主〕签名，并加盖纳税人公章。 设立税务登记的三种形式 ●单位纳税人 ●个体经营 ●临时经营 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县〔市〕实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 1.2 变更登记 需办理变更税务登记的情形 ●改变名称、改变法定代表人 ●改变经济性质、增减分支机构 ●改变住所或经营地点〔涉及主管税务机关变动的办理注销登记〕 ●改变生产、经营范围或经营方式 ●改变注册资本、改变隶属关系 ●改变开户银行和账号 ●改变其他税务登记内容 变更税务登记操作流程 1.3 税务登记验换证 适用对象 需要办理税务登记验换证的纳税人 办理依据 中华人民共和国税收征收管理法； 中华人民共和国税收征收管理法实施细那么；税务登记管理方法 工程种类 涉税事项 审批权限 县区局 办理时限 即办 主表 税务登记表〔适用单位纳税人〕、税务登记表〔适用个体经营〕、税务登记表〔适用临时税务登记纳税人〕 需提供资料 1.税务登记证件正本及所有副本； 2.工商营业执照或其他核准执业证件或上级主管机关〔部门〕批准开业文件原件及复印件； 3.年检报告书复印件〔外商投资企业和外国企业〕； 4.主管税务机关要求提交的其它资料。 1.4 税务登记证件遗失补办 适用对象 遗失税务登记证件的纳税人或扣缴义务人 办理依据 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法实施细那么、税务登记管理方法 工程种类 涉税事项 审批权限 县区局 办理时限 即办 主表 税务登记证件遗失报告表 需提供资料 1、税务登记证件遗失报告； 2、税务机关认可的报刊刊登的遗失声明； 3、主管税务机关要求提交的其它资料。 1.5 停业、复业登记 停业、复业的适用对象 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务登记机关办理停业登记。 注意不适用于查账征收的纳税人。 查账征收的纳税人，假设无营业额，采用零申报方式。 办理停业、复业考前须知 填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况，发票的领、用、存情况。 结清应纳税款、滞纳金、罚款。 税务机关收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。 办理停业、复业考前须知 办理纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写停、复业报告书，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写停、复业报告书。 1.6 注销登记 办理注销税务登记的情形 ●纳税人发生解散、破产、撤销 ●被撤消营业执照 ●纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关 1.7 跨区迁移税务登记 跨区迁移税务办理考前须知 ●局部地区填报注销税务登记申请审批表 ●局部地区填报税务登记变更表〔跨区迁移用〕 具体要求、报送资料，以当地税局规定为准。 1.8 外出经营报验登记 外出临时经营 纳税人到外县〔市〕临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。 外出经营税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。 1.9 扣缴义务人税务登记 扣缴义务人申报办理扣缴税款登记的情况 ●对已办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，纳税人不再领取扣缴税款登记证件。 ●对可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 第二章 增值税一般纳税人的认定 2.1 增值税一般纳税人的认定 思考 √一般纳税人身份是否可以自由选择 如果纳税人的年销售额到达一般纳税人规定的标准，但会计核算不健全，是否可以按小规模纳税人缴纳增值税 √一般纳税人资格是否可以取消 增值税一般纳税人资格认定管理方法 国家税务总局令第22号 增值税一般纳税人资格认定管理方法已经2021年12月15日国家税务总局第2次局务会议审议通过，现予公布，自2021年3月20日起施行。 国家税务总局局长肖捷 二○一○年二月十日 增值税一般纳税人资格认定管理方法 第一条 为加强增值税一般纳税人〔以下简称一般纳税人〕资格认定管理，根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细那么，制定本方法。