吉林省税务行政处罚裁量基准

附件 吉林省税务行政惩罚裁量基准（征求看法稿） 类型 违法行为 法律依据 裁量基准 一、违反税务登记管理类 一纳税人未根据规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的。 中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第一项，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严峻的，处2000元以上1万元以下的罚款。 税务登记管理方法第四十二条，税务机关应当自发觉之日起３日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照税收征管法第六十条第一款的规定惩罚。 1.经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，对企业或其他组织可以处100元以下的罚款；对个体工商户可以处50元以下的罚款； 2.经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，对企业或其他组织处100元以上2000元以下的罚款；对个体工商户处50元以上2000元以下的罚款； 3.拒不改正的，处2000元以上1万元以下的罚款。 二纳税人未根据规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十条，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严峻的，处2000元以上1万元以下的罚款。 1.经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，对企业或其他组织可以处100元以下的罚款；对个体工商户可以处50元以下的罚款； 2.经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，对企业或其他组织处100元以上2000元以下的罚款；对个体工商户处50元以上2000元以下的罚款； 3.拒不改正的，处2000元以上1万元以下的罚款。 三纳税人未根据规定运用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。 中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严峻的，处1万元以上5万元以下的罚款。 1.未根据规定运用、转借、涂改、损毁税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款； 2.买卖、伪造税务登记证件的，处5000元以上1万元以下的罚款； 3.违法行为情节严峻的，处1万元以上5万元以下的罚款。 四纳税人通过供应虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的。 税务登记管理方法第四十三条，处2000元以下的罚款；情节严峻的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。 1.骗取税务登记证件后从事正常生产经营，未用于其他税收违法行为的，处2000元以下的罚款； 2.骗取税务登记证件后用于骗取出口退税、减免税或者其他违法行为的，处2000元以上1万元以下的罚款。 五扣缴义务人未根据规定办理扣缴税款登记的。 税务登记管理方法第四十四条，税务机关应当自发觉之日起3日内责令其限期改正，并可处1000元以下的罚款。 1.经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，对企业或其他组织可处500元以下的罚款，对个体工商户可处50元以下的罚款； 2.经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，对企业或其他组织可处500元以上1000元以下的罚款，对个体工商户可处50元以上1000元以下的罚款。 六银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的。 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十二条，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严峻的，处2万元以上5万元以下的罚款。 1.经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，处2000元以上1万元以下的罚款； 2.经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，处1万元以上2万元以下的罚款； 3.拒不改正或两次以上违反该规定的，处2万元以上5万元以下的罚款。 七纳税人未根据规定将其全部银行账号向税务机关书面报告的。 中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第四项，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严峻的，处2000元以上1万元以下的罚款。 1.经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，可以处500元以下的罚款； 2.经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，处500元以上2000元以下的罚款； 3.拒不改正的，处2000元以上1万元以下的罚款。 （八）境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按规定向主管税务机关报告有关事项的。 国家税务总局令 第 19 号 非居民承包工程作业和供应劳务税收管理暂行方法第三十三条，处2000以下的罚款，情节严峻的，处2000以上10000元以下的罚款。 1.经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，处1000元以下的罚款； 2.经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，处1000元以上2000元以下的罚款； 3.拒不改正的， 处2000元以上1万元以下的罚款。 二、违反账簿凭证管理类 （一）纳税人未根据规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。 中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第（二）项，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严峻的，处二千元以上一万元以下的罚款。 1.经税务机关责令限期改正，在期限内改正的，可以处500元以下罚款； 2.经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，处500元以上2000元以下罚款； 3.丢失、损坏账簿、记账凭证及有关资料的，处2000元以上5000元以下罚款； 4.擅自销毁账簿、记账凭证及有关资料等情节严峻的，处5000元以上1万元以下罚款。 （二）纳税人未根据规定将财务、会计制度或财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查的。 中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第（三）项，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严峻的，处二千元以上一万元以下的罚款。 1.经税务机关责令限期改正，在期限内改正的，可以处500元以下罚款； 2.经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，处500元以上2000元以下罚款； 3.供应虚假备查资料等其他严峻情节的，处2000元以上1万元以下罚款。 （三）纳税人未根据规定安装、运用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第五项，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严峻的，处二千元以上一万元以下的罚款。 1.未根据规定安装运用税控装置，经税务机关责令限期改正，在期限内改正的可以处500元以下罚款； 2.未根据规定安装运用税控装置，经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的处500元以上2000元以下罚款； 3.有意损毁或擅自改动税控装置等其他严峻情节的，处2000元以上1万元以下罚款。 （四）扣缴义务人未根据规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的。 中华人民共和国税收征收管法第六十一条，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严峻的，处二千元