xx年开放大学纳税筹划形考二答案
2019 年国家开放大学纳税筹划形考作业答案 一、单选题(10 道,共 40 分) 需全套答案加微:壹叁需全套答案加微:壹叁 716716 陆柒伍零陆柒伍零 6262 1 以下属于“免税收入”的是( ) 。B B. 国债利息收入 2 下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是 () 。D D. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得 弥补 3 下列企业适用 15%企业所得税税率的是()D D. 国家需要重点扶持的高新技术企业 4 根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是() 。A A. 股息、红利权益性投资所 得,按照分配所得的企业所在地确定。 5 下列关于边际税率的说法,正确的是()D D. 边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多 9 根据税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可以使用( ) 。B B. 后进先出法 10 不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工, 委 托加工应税消费品的税负就会( )自行加工的税负。B B. 低于 1 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 () B B. 第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税 1 企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是 ()C C. 香料作物的种植 1 进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重() ,其节税作用越大。B B. 越高 1 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为() 。C C. 金融企业为 5:1,其他企业为 2:1 1 甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是( ) 。D D. 采购商品的发票开具给乙公司 1 增值税一般纳税人的下列行为,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A A. 将外购的货物用于企业发 放集体福利 1 某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人,报价100 万元;乙公司为小规模纳税人,报价 98 万元,承诺可以让税务机关代开增值税专用发票;丙公司为小规模纳税人,报价 96 万元,不可以开具发票。请 确定这家公司的最佳选择是( ) 。C C. 甲公司 1 合理提前所得年度或合理推迟所得年度, 从而起到减轻税负或延期纳税的作用。 这种税务处理属于 () 。 D D. 企 业成果分配中的税收筹划 1 下列属于固定资产加速折旧方法的是( ) 。B B. 双倍余额递减法 2 甲创投企业 2015 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200 万元,股权 持有到 2017 年 12 月 31 日。甲企业 2017 年实现利润 500 万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业 2017 年应纳税所得额为 () 。A A. 360 万元 2 某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200 万元,增值税 34 万元。 2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售,售价为260 万元,出售时的清理费用为3 万元,按税法规定已计提折旧 4 万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。A A 4 20×7 年 2 月,某增值税一般纳税人将20×2 年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途, 用作职工福 利设施,该设备原值200 万元,已提折旧 18 万元,则应做进项税额转出()万元。D D 5 某生产企业,20×6 年全年收入 1 600 万元,成本 600 万元,按规定支出各种费用400 万元,其中包括技术转让 所得 300 万元,新产品开发费80 万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。B B. 65 5 根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部 分, ( )征收企业所得税。C C. 500,减半 8 纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是( ) 。C C. 能开增值税普通发票的小规模纳税 人 1 根据现行增值税规定,下列说法正确的是() 。C C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免 予零申报 二、多选题(5 道,共 30 分) 11 根据企业所得税法规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予税前据实扣除的有( ) 。选择一项 或多项: A A. 金融企业的各项存款利息支出C C. 金融企业的同业拆借利息支出 D D. 非金融企业向金融企业借款的利息 支出 12 纳税人在进行税收筹划时, 可以考虑下列 () 方法。 选择一项或多项: A A. 在企业组织形式中进行选择 B B. 外 购商誉的支出, 在企业整体转让或者清算时, 不得在税前扣除 C C. 无形资产的摊销年限不得低于5 年 D D. 通过企业 筹资与投资节税 13 关于纳税人的纳税义务发生时间,下列说法正确的是() 。选择一项或多项:A A. 采用赊销方式销售货物的, 为书面合同约定的收款日期的当天C C. 进口货物的,为报关进口的当天 14 企业在开展研发活动时实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上, 按照研发费用的()加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的()在税前摊销。选择一项或多项: A A. 50%月 D D. 150% 15 下列情况不属于委托加工应税消费品的是() 。选择一项或多项: A A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 D D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 1 利用无差别平衡点增值率判别法,进行增值税两类纳税人身份选择时,下面的选项正确的是() 。A A. 作为一 般纳税人,销项与进项适用的增值税税率一致 B B. 增值率=(销售额-购进额)/销售额 1 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得,应纳税所得额计算方法正确的有( ) A A. 利息以收入全额为应纳税所得额 B B. 利息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额 C C. 转让 财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 1 根据《企业所得税法》的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。A A. 修理后固定 资产的使用年限延长 2 年以上 D D. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 1 根据税法的规定, 下列资产税务处理正确的有 () 。 A A. 外购商誉的支出, 在企业整体转让或清算时准予扣除 B B. 自创商誉不得在税前扣除 C C. 固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销 D D. 转让商誉按 “转让无形资产” 项目 缴纳增值税 1 下列关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的有() 。A A. 纳税人进口摩托车,其纳税义务发生时间为报关 进口的当天。 C C. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车, 其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续 的当天。 D D. 某金银珠宝店销售金银首饰10 件,收取价款 25 万元,