XX公司审计报告披露核对表

公开发行证券公司审计报告披露核对与控制表 按照证监会有关财务报告披露准则与要求特制定本核对与控制表。凡本事务 所签署的公开发行证券公司审计报告，包括年度审计报告及上市（ 致是“Y”表示，不一致或未披露用“N 表示，不适用用N/A表示） 披露要求 总则 审计报告是否已由事务所盖章，及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。 IPO）审计报 告需完成本表并经复核批准后方能签署。（核对栏应注明是否与披露要求一致， 不一致或 未披露理 由 核对 一、编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的子公司以及未纳入合并范围但 对公司财务 报告有重大影响的控股子公司以及不属于合并报表范围但对公司财 务报告有重大影响的联 营企业的财务报告， 的会计师事务所审计。 是否已由具有证券期货相关业务资格 财务报表 一、披露的财务报表是否包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金 流里表。 1首次发行股票公司财务报表是否为不少于最近三个会计年度的利润及利润分配表、不少于最 近三年年末的资产负债表以及不少于最近一个会计年度的现金流量表。 （非整体改制重组设立且运行不足三年的首次发行股票公司，在有关资产负债表的 披露方面， 只需披露改组设立股份有限公司后各年年末的资产负债表。） （首次发行股票公司为股份有限公司运行不足三年的，可以不提供设立日前的利润 分配表。） 2发行新股的上市公司财务报表是否执行上市公司新股发行招股说明书的有关规 定。 3披露定期报告的上市公司财务报表是否为报告期末以及前一个年度末的比较式资产负债表、 该期和去年同期的比较式利润及利润分配表、该期的现金流量表。 三、编制合并财务报表的公司，是否披露合并财务报表，及母公司财务报表。 四、财务报表之间、财务报表各项目之间、财务报表中本期与上期的有关数字 之间，是否 相互勾稽。 五、 财务报表中会计数据的排列是否自左至右，最左侧为最近一期数据； 六、 表内各主要报表项目是否标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致； 七、 财务报表以及财务报表附注是否披露金额单位（可以为人民币元、千元或 百万兀）。 八、公司提供的财务报表是否加盖公司公章，由公司会计机构负责人（会计主 管人员）、 主管会计工作的公司负责人、公司法定代表人签名并盖章。若公司设 置总会计师的，总会 计师是否签名并盖章。 财务报表附注 九、公司基本情况： 1 1 首次发行股票公司： 首次公开发行证券的公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、 是否 主要产品或提供的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等。公司在报告期间内 因收购、 出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更的， 予以说明。 2 2设立股份有限公司： 首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足 东权益））变动情况。 3 3已上市公司再筹资和披露定期报告时： 是否简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司 在报告期间内因收购、 出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的， 予以说明。 3 3 年的，应说 明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者 权益（（或股 应 十、公司是否按照附注标准格式披露报告期内米用的主要会计政策、会计估计 和合并财务 报表的编制方法： 1 1 遵循企业会计准则的声明。 2 2.财务报表的编制基础。 3 3会计期间。 4 4记账本位币。若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑 因素及折算成人民币时的折算方法。 5 5 计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性。 6 6编制现金流量表时现金等价物的确定标准。 7 7发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法，以及汇兑损益的处理方法。 & &金融资产的分类方法；金融工具的确认依据和计量方法；金融资产转移的确 认依据和计 量方法；主要金融资产的公允价值确定方法、 备计提方法。 金融负债的分类方法；主要金融负债公允价值的确定方法。 本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的， 图或能力发生改变的依据。 披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。 9.9. 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。 10.10.存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据 及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方 法。11.11. 投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折 旧或摊销方法以及 减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露该项会计政 策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据； 公司能够 从房地产交易市场取得冋类或类似房地产的市场价格及其他相关信息， 从而对投资性房地 产的公允价值进行估计的证据；同时说明对投资性房地产的公 说明持有意 减值测试方法和减值准 允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。 12.12.固定资产的确认条件、分类、折旧方法，各类固定资产的使用寿命、预计 折旧方法。认定融资净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、 租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法。 13.13.在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点。 14.14.生物资产的确定标准、分类，各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定 依据、折旧方法和减值准备计提方法。 用公允价值的依据。 15.15.无形资产的计价方法；使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况；使 用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无 以及形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序， 开发阶段支出的具体标准。 16.16. 除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确 定方法。 17.17.资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据；计 提应收款项坏账准备、存货跌价准备依据，计提可供出售金融资产、持有至到期 投资、长 期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他 资产减值的依据。 18.18.长期股权投资的初始计量、后续计量及收益确认方法；确定对被投资单位具 有共冋控 制、重大影响的依据。 19.19.借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资 本化金额 的计算方法。 计算各项利息费用时利率的确定方法， 利率的计算过程。 20.20.股份支付的种类及权益工具公允价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳 估计的依 据。 21.21.销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等交易的收入确认方法。按完工百分 比法确认提供劳务的收入时，确定完工进度的方法；公司确认让渡资产使用权收 入的依 据；建造合同的结果能够可靠估计的依据和确定合同完工进度的方法。 22.22.确认递延所得税资产的依据。 23.23.编制合并报表时，合并范围发生变更的理由。 24.24.公司年金计划的主要内容及重大变化。 25.25.金融资产转移、非金融资产证券化业务的主要会计处理方法。 27.27.公司应说明被套期项目、对应的套期工具、指定该套期关系的会计期间，以 及套期有