中小型超市财务管理制度的制定和操作流程

财务管理流程 管理内容 一、 管理制度 二、 财务流程、 三、 核算制度 四、 结算流程 管理制度 一|、预算管理制度 二、资金管理制度 1、钞票管理 2、存款管理 3、拆借管理 4、应收账款管理 5、应付账款管理 6、库存资金管理 7、有价证劵管理 三、报销管理 1、费用报销 2、物耗报销 3、工程报销 4、置产报销 四、财产管理 1、固定资产管理 2、低值易耗品管理 3、耗材管理 五、财务档案管理 1、凭证管理 2、报表管理 3、数据管理 六、职业道德管理 1、素质规定 2、保密制度 3、移交制度 七、门店财务自线管理 财务流程 一、 组织机构 二、 岗位设立 三、 核算流程 四、 岗位职责 1、 财务部经理职责 2、 主办会计职责 3、 税务会计职责 4、 核算（复核）员职责 5、 记账（输机）员职责 6、 出纳员职责 7、 结算对账员职责 8、 结算审核职责 9、 门店财务职责 10、 资产管理员职责 11、 内审员职责 核算制度 一、 收入核算 二、 费用核算 三、 成本核算 1、 销售成本核算 2、 调拨成本核算 3、 批发成本核算 四、 生鲜成本核算 结算流程 一、 协议监督 二、 对账流程 三、 结算审核 四、 结算预警 五、 付款流程 管理制度 第一章 计划（预算）管理制度 一、全年经营计划的制订 1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。12月25日前必须经公司讨论决定。 2、经营计划的内容： （1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。 （2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。 3、经营指标项目： （1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。 （2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、钞票流量奉献率。 （3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。 （4）行政部门：创收入、定额费用。 4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。 5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。 二、全年资金计划的制订 1、资金计划和种类： （1）年度资金计划：财务部必须在当年12月25日编制完毕。 （2）月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完毕。 2、资金计划的内容： （1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融资收入（贷款、集资、拆借）。 （2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。 3、资金计划运营情况分析： （1）财务部要实时 监督和跟踪资金运营情况并进行总量计划控制。 （2）每月提供公司总体资金流量明晰报表。 （3）财务部必须在每月5日前对上月钞票流量及资金计划运营情况进行分析。 三、资金支出的预算控制 1、投资项目的预算控制 （1）投资项目建部必须提供可行性论证报告，涉及总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。 （2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。 （3）财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。 2、成本类项目的预算控制 （1）成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。 （2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。 （3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。 （4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对超支部分不予报销。 3、费用类项目的预算控制 （1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。 （2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。 （3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。 四、计划（预算）的管理流程 计划预算项目 制订部门 审批领导 执行监督部门 1、全年经营计划 财务部、营运部 总经理 营运部、采购部 2、资金运营计划 财务部 分管副总 财务部 3、资金支出预算 财务部、基建部、资产部、企划部 分管副总 账务部、稽核部 六、 月度资金营运计划表 月度资金运营计划表 年 月 单位：万元 月度资金营运项目 金额 计划表制作说明 A、资金收入 1、营业收入 零售收入 批发收入 证卡收入 2、其他收入 证卡收入 出租收入 3、上月结余 B\非货款资金支出 1、实际要支付的费用 2、税金支出 3、工程支出 4、零星购置 5、贷款归还 6、集资归还 7、其他公司付款 8、非正常货款资金支出 C\其他支出 1、钞票市场采购 2、预付货款 3、联营货款 D、正常货款资金可支付余额 （D=A-B-C） 1\、上月未付遗留 2、本月实际可支付（D-1） E、本月系统应付帐款 1、本月到期月结货款 2、上月26日—本月25日经销货款 F、本月资金缺口 （F=D-E） 1、计划个人集资 2、计划银行贷款 G、本月正常货款资金安排计划 第二章 资金管理制度 一、 钞票管理 1、 钞票收入的管理 （1） 钞票收入的重要来源：指用钞票直接介入财务部出纳的业务活动，重要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入介入、有价证卡出售介入、用钞票支票银行提取钞票的收入。 （2） 钞票收入的手续规定：出纳对每笔钞票收入先进行清点数额及真假钞然后备查台账登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，钞票介入人一联、留底一联、财务做账一联。需要用钞票支票从银行提取钞票，一方面要经财务负责人批准，一次性提取钞票超过钞票5万以上的公司财务派人或车提取。 （3） 钞票收入的账务解决：出纳对每笔钞票收入业务必须及时编制会计凭证，同时应逐笔登记钞票日记账。做到日结日清，账款相符。 2、 钞票支出的管理 (1) 费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销与审批程序”的财务规定及有效原始凭据、