平煤集团财务集中管理解决方案

ABC煤业（集团） 财务集中管理解决方案目 录 1.前言4 2.现状分析5 2.1.应用现状5 2.1.1.财务核算：5 2.1.2.资金管理：6 2.1.3.成本管理：7 2.1.4.预算和考核评价：7 2.2.问题分析：7 3.集中财务管理应用方案：8 3.1.方案应用目的8 3.2.财务集中核算方案9 3.2.1.会计核算基本方案：12 3.2.2.费用控制方案：15 3.2.3.固定资产、薪资的核算与管理方案：16 3.2.4.应收应付款项的核算与管理方案：17 3.2.5.存货的核算与管理方案：19 3.3.预算管理方案20 3.3.1.应用架构21 3.3.2.逻辑角色设立22 3.3.3.应用流程22 3.3.4.功能实现25 3.4.资金管理方案28 3.4.1.资金计划28 3.4.2.资金结算29 3.4.3.资金融通33 3.5.成本管理方案34 3.5.1.煤炭生产成本管理35 3.5.2.机械制导致本管理38 3.5.3.应用价值分析46 3.5.4.项目成本管理：48 3.6.财务分析48 4.应用价值49 1. 前言 ABC煤业（集团）有限责任公司是煤炭行业特大型国有公司，1955年建矿，是新中国自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地，地质储量75亿吨，被誉为“中原煤仓”。通过40数年的发展，ABC煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运送、机械制造、施工、房地产、科教文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为重要支柱的特大型能源化工公司集团，为国民经济建设做出了重要奉献。现有职工人数12.8万人，年产商品煤2023多万吨，年销售收入60亿元，下属二级独立核算全民单位有60多家。 2023年7月30日至8月9日，我们在ABC煤业（集团）财务处的组织和安排下，先后调研了ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科，并和各单位财务负责人就信息化建设进行了充足细致的交流，得到了他们的大力支持。为此，我们要特别感谢ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心以及其他生产单位财务部门的领导与工作人员的帮助！ 2. 现状分析 2.1. 应用现状 由于对ABC煤业（集团）有限责任公司的调研时间较短，还不能全面把握ABC煤业（集团）的财务应用现状，下面仅根据初步了解的情况进行简要的分析。 2.1.1. 财务核算： 下图（图1）为ABC煤业（集团）核算组织架构： 图1 目前ABC煤业（集团）采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由各分子公司、供应处、运销处等二级分子公司承担，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级单位通常还下设有三级集体所有制的独立核算单位（三产和多种经营单位），三级集体单位的报表要分别报送集团财务处集体财务科和上级单位财务科，上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。 集团财务处重要管理集团本部的财务活动并接受下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财务科、基建财务科、集体财务科、综合科，实行科目责任制的管理模式。 会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，是集团账证表等财务资料的最终汇集处，并负责对外报送集团财务报表。 资金科负责集团专项资金的核算和管理。 成本科负责集团目的成本的下达和核算以及汇总下属公司的成本报表并对其进行考核。 税价科负责税收账目的核算、报表和记录方面的资料编报以及物价的政策制定和协调。 机关财务科重要负责集团本部各经费机关单位的会计核算，向会计科报送集团本部的财务报表。 基建财务科负责管理集团全局的基本建设项目的筹投资，以及所有基建项目的账务解决。 集体财务科负责汇总集团以及二级分子公司设立的三产单位和多种经营等集体性质单位的财务报表。 综合科是财务处类似办公室性质的管理后勤的科室，不负责会计核算。 由此可见，各公司财务独立核算，通过报表进行信息传递，集团财务处汇总编制全集团报表，公司与集团总部之间及各公司之间财务信息不共享。 2.1.2. 资金管理： ABC煤业（集团）通过下设内部结算中心，来集中管理资金。内部结算中心下设资金科、信贷科、结算科、证券科。资金科负责审批各单位货币资金收支计划，组织内部结算中心的票据互换、负责外部开户行的结算业务、对账业务。信贷科负责集团的外部筹资，重要面向银行系统。结算科负责分子公司内部结算、内部信贷等业务、参与核定各单位定额流动资金定额工作。证券科负责内外部债券的发行、计息等管理业务。 集团对分公司采用完全集中的资金管理模式，即所有分公司（路途偏远的分公司除外）只能在内部结算中心开户，所有的收入和支出所有通过内部结算中心进行结算。子公司作为独立的法人单位，在内部结算中心开设有内部账户，同时在外部银行开设账户，子公司与集团内部其它公司发生的内部交易必须通过内部结算中心进行结算。子公司与集团外的公司发生业务往来可以通过外部账户进行结算。内部结算中心不负责管理子公司的外部账户。分子公司每月底向内部结算中心申请下月资金使用计划，内部结算中心依据资金状况进行审批，在月初下达资金使用计划。在平常生产经营过程中，分子公司依据批复的资金使用计划从内部结算中心换取外部支票。 每月内部结算中心对分子公司在内部结算中心的存贷款进行计息。对分子公司在内部结算中心账户的赤字积数计算罚息，收取贷款利息，蓝字积数计算活期存款利息。 2.1.3. 成本管理： ABC煤业（集团）是一个跨多种行业经营的公司，各单位的成本核算和管理的需求不相一致，但总体上是实行目的成本管理模式。每年10月份，计划处和各生产单位制定次年的产量计划，运销公司依据市场情况预测产品的售价，通过产量和售价算出销售收入。然后，销售收入减去各单位的利润指标（资产回报额），算出各单位的目的成本。各公司再把集团下达的目的成本和目的利润在本单位内进行层层分解。 各生产单位在发放工资、领用材料、报销费用、计提折旧时，一方面按照费用的用途在生产成本、制造费用、管理费用等科目进行归集。然后按产品产量或计划（定额）工时等在各产品之间分派制造费用。最后，所归集的生产成本在在产品和产成品之间进行分派，算出产品的实际生产成本。这是产品成本的核算过程。 月末通过对产品实际生产成本和目的成本比较分析，结合各单位的成本费用控制计划和经济责任制考核办法，对责任单位进行考核和评价，实行奖优罚劣。 2.1.4. 预算和考核评价： ABC煤业（集团）实行的是利润起点型的预算管理模式。集团一方面拟定全集团需要完毕的全年目的利润，然后核定事业单位和机关部门的事业经费。全集团的目的利润加上核定的事业经费