公司财务制度与流程图

财务制度及流程财务制度及流程 第一章第一章总则总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范 公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财 务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、 凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低 值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支 出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、 本制度适用公司全体员工。 第二章第二章借款及预付款基本制度及流程借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一） 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款 ；预付款是指因公司业务需要，需 预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 二 借款管理规定 1、 出差借款出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款， 出差返回后及时办理报销还款手续。 2、 日常物资采购借款凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人 同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过 100 元 以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、 车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款 ； 业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方 .学习帮手. 可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三） 预付款管理规定 1、各项工程预付款凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、 安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程 序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付 货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时 ，业务经办人员必须向财务室提供审批的 “专项合同或协 议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经 济合同核对后，方可支付。 （四） 借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致， 不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付 ，确因业务需要 而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。 2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销 并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利 息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除 借款或预付款。 .学习帮手. 第三章第三章公司费用报销规定及流程公司费用报销规定及流程 （一）费用报销的控制原则实行计划管理、分级负责、层层把关。公司员工费用报销由 财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行审查并进行审核批准。 （二） 公司费用报销规定 1、公司一切费用支出必须按“先申请、后办理”的原则进行，对未进行申请、审批的一切 费用开支不予报销，特殊情况必须经财务主管批准。 2、报销人员所报销的费用支出必须真实、合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须 凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填 写完整、数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行 为。 3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理 、粘贴并按规定和要求填写费用 报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。 4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据 ，如合约或协议、合法的 票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出， 原则上不予报销，由当事人自行负责。 5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类 ，采用公司统一规 定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公 费、日常物品采购费等 ；车辆费用按养路费 、加油费 、保养费、过路过桥费 、停车费 等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。 6、报销当事人在填写“费用单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原 因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用单”的填写一律不允 许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 .学习帮手. （三） 费用报销流程 1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 →部门经理审 核签字→财务会计复核→到出纳处报销的程序办理。 2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交财务，财务主管应重点对费用发 生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用 报销单”上签署审核意见并签名。 3、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出 纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后 附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 第四章第四章公司办公公司办公/ /活动用品领用管理活动用品领用管理 （一）为更好的控制办公消耗成本,规范公司办公用品的发放、领用和管理工作，特制定本 规定。 （二）办公用品的领用 1、办公用品包括电话、计算器、订书机、文件栏、文件夹、书夹。 2、办公用品按标准发放，原则上不再增补，若破损、残旧需更换的必须以旧换新。 （三）易耗办公/活动用品的领用 1、部门所需用品包括签字笔（芯）、圆珠笔（芯）、油性笔、铅笔、透明胶、胶棒、 钉书针、回形针、橡皮擦等。 2、部门活动用品包括气球、爆炸签、手帕纸、小支架、指甲剪、茶杯、电扇、烧水壶、 等。 3、领取时间每月 1-2 号。其余时间一般不予办理办公用品的领用手续。 4、领用方法由各部门员工按发放日期统一到办公室申领 ，填写领取表，经部门经理 .学习帮手. 签字后交财务人员按易耗办公用品需求计划表发放，若部门领用超出需求计划的，须经 财务主管批准后方可发放 。活动用品可在活动前做好计划 ，经财务主管批准后可提前领 取。领取所有办公用品需在办公用品领取表中登记备案。 5、部分办公用品（油性笔、水彩笔、签字笔、白板笔、圆珠笔芯、圆珠笔）实行以旧换新 原则。 6、电脑耗材品（鼠标、键盘、硬盘、墨盒、打印墨水碳粉、硒鼓等）由总经办电脑部经理 审核，财务主管批准后方可领用，申领时须依旧换新。 7、针对活动用品中的赠品去向，各部门根据实际情况做好赠送记录并做出说明，以便财务 考核。 8、本着节约的原则，可不领用或少领用的应尽量不领用或少领