2016年江西内审师内部审计基础：客观模拟试题

20162016 年江西省内审师内部审计基础年江西省内审师内部审计基础 客观模拟试题客观模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60的股权。A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元，A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元假定利润均衡 发生。该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10 年摊销。 A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为____万元。 A572 B579.5 C666.9 D500 2.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件， 相对于手工准备的 数据文件的缺点 A精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 3.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是 A要求由订立合同之外的人批准付款。 B由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 C由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 ］ 4.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题unity-of-command problem，除非在不同的项目 职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A直线职能制组织。 B战略业务单位。 C中央集权化组织。 D矩阵式组织。 5. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专 门设计一套工作底稿的索引方法， 以适应本组织的要求； 而政府审计机构会对机构管辖内的 所有组织设计出一套统一的索引方法。 对这两种工作底稿索引方法的差别， 以下各项解释中 最适当的是 A内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一 索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程； B内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机 构政策规定； C 内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定， 而政府审计机构选用的方法由法律规定； D内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一 方法由法律规定。 6. 首席执行官CEO认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO 向主要的部 门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO 选择了几项最 具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该 CEO 使用的方 1 法可称为 A德尔菲技术； B最小二乘法技术； C最大可能性技术； D预期报酬最优化。 7. A 公司 2007 年 12 月 31 日会计报表的流动资产为2000 万元， 其中存货为 800 万元， 应收 账款 500 万元，流动负债为 1000 万元，那么该公司的速动比率是多少 A0.7 B2.0 C0.5 D1.2 8. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A询问管理人员 B观察业务客户的处理程序 C实地检查 D外部提供的文件 9. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止 舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告 A抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。 B依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。 D分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。 10. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施， 并且这个问题依然有效， 内部审计师应该 A再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现； B确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D对所涉及的区域安排进一步审计。 11. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过 A业务工作方案中的小结； B形式上的工作底稿； C工作底稿之间的相互印证； D业务工作方案中的明确程序。 12. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 13. 以下各项控制程序中， 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 14. 以下哪种做法最有可能确定 2 A查阅以前的审计结果； B走访生产车间； C与负责生产 A 类产品的员工面谈； D分析财务和经营报告。 15. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的 A评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。 B应用生物统计法访问系统。 C为访问操作系统设计授权表格。 D包括不间断电源系统和电涌保护。 16. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节Ⅰ、 公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证； Ⅱ、 在招聘录用之前， 公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景； Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A只有Ⅲ是对的； B只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C只有Ⅱ和Ⅲ是对的； DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都对。 17. 在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第 一次寄送 44 250000 第二次寄送 10 48000 已收回函证无例外情况 39 227000 用替代程 序证实的应收账款 5 23000 上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有 A采用消极性函证程序； B确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分； C对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述； D函证暂时不用的账户样本。 18. 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A外部审计师； B内部审计活动； C业务客户； D管理高层。 19. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A分析； B评价； C确认； D观察。 20. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料 A