2016年湖南内审师内部审计基础：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题

20162016 年湖南省内审师内部审计基础年湖南省内审师内部审计基础 论内部审计在企业内部控制论内部审计在企业内部控制 中的作用考试试题中的作用考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的 A质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独 立于内部审计部门。 D人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 2.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应 该是 A应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C 将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。 对所发现不同之处进行抽样测试， 以核对恰当授权问题； D获取信息系统管理员在过去6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追 踪至程序修改授权表格。 3.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。 以下哪项是内部 审计目标的特征 A可考评并能实现； B有预算并经批准； C已计划并能实现； D被要求并经批准。 4.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷， 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项 内容 A 标准 B财务会计准则 C有关隐私的法律和法规 D公司的内部隐私政策。 5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图 A定义 B测量 C分析 D改进 6. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A决策支持系统 B管理信息系统 C高级经理支持系统 D知识工作系统 7. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10 年，从未被评估 1 过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C不进行分析 D推迟分析直到数据完整时 8. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性 Aa.它描述了数据库某部分的用户视图。 Bb.它描述了所需要的数据的用户模型。 Cc.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 Dd.它描述了数据库全面的逻辑视图。 9. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A可以计算财务数据错报的准确数额； B软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C可以整体测试数据； D决策风险会增加。 10. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 11. 除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。 C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 12. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA 赠送了一份 贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确 A由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。 B接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。 C如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ，也不违反组 织的行为规范。 13. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 Aa.数据库管理系统。 Bb.实用程序。 Cc.操作系统 Dd.程序库管理系统。 14. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约， 按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 2 C接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 15. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。 首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。 下列哪 一项可能是内部审计师对该建议的评价 Aa.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 Bb.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 Cc.该建议能够提高工作效率和生产率。 Dd.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 16. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 以下简称专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围 A进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 17. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估， 确定工作的先排序， 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型CMM，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度 A已有可重复的隐私战略 B已有明确的隐私战略 C已有管理方的隐私战略 D已有经过优化的隐私战略 18. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 19. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 Aa.新开发应用程序的计划。 Bb.描述每一个组织单位的职责。 Cc.组织的系统开发标准。 Dd.操作系统的修改历史。 20. 以下哪项内容属于预防性控制措施 A将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B对事先已编号的文件的顺序进行检查 C在装运商品之前批准客户赊账 D扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 21. 内部审计师与