做好监事会工作需要注意的几个问题

做好监事会工作需要注意的几个问题 根据我们这些年开展监事会工作的实践和体会，要做好监事会工作， 必须把握和贯彻以下几个方面的基本要求 一、明确职能定位，严格履行职责 首先， 要搞清楚监事会是干什么的简而言之， 监事会是受国有资产 出资人机构委派，对所派驻企业的重大事项，包括投资决策、产权变动、 收益分配、资金管理、战略规划、改革改制、人事安排等依法实施监督， 确保国有资产安全高效运营，切实维护出资人权益。这里包含以下几个方 面的意思 监督的前提受国有资产出资人机构委派， 代表出资人利益， 对出资人负责；监督的重点出资人所出资企业的重大事项，不能干预 企业的日常经营活动；监督的依据国家有关法律法规，包括中华人 民共和国公司法和国务院国有资产监督管理暂行条例、监事会工 作暂行条例等；监督的目的维护出资人权益，防止国有资产流失， 确保国有资产安全高效运营。 其次， 要明确国家法律法规赋予监事会哪些职权目前， 监事会对国 有资产实施监督所依据的法律法规主要有公司法和两个暂行条例。 2006 年 1 月 1 日实施的新公司法对监事会的职权作了明确规定，共 有 9 项，即财务检查权、罢免建议权、损害行为纠正权、股东会会议召 集主持权、提案权、诉讼权、质询建议权、调查权、其他职权。与原公 司法相比，新公司法赋予监事会的职权大大强化了，为我们做好监 事会工作提供了法律依据。 第三，要正确理解和把握监事会所有职权的内涵，切实做到不缺位、 不越位、不错位、不滥位。也就是说，既不能无所作为该尽职的不尽职， 该监督的不监督（缺位），也不能过度作为或者超越自己权限擅自决断 （向上越位），或者越俎代庖超出自己职责范围对企业横加干预（向下错 位），更不能胡乱作为违法乱纪，失职渎职，以权谋私（滥位）。 第四，要注意处理好几个方面的关系。一是监事会与国资委的关系。 国资委是国有资产出资人机构，也是监事会的派出和管理机构，监事会具 体要对国资委负责。 同时， 监事会又具有依法行使监督职权的相对独立性， 国资委必须承认和维护监事会的这种相对独立性， 正如监事会不能随意干 预企业的正常经营活动一样， 国资委也不能随意干预监事会的正常监督活 动。二是监事会与企业的关系。一方面要看到二者之间是监督与被监督的 关系，监事会必须依法对企业实施监督，监督不到位是一种失职行为。另 一方面又要承认二者之间根本目标的一致性， 监事会不能干预企业的正常 经营活动，也不能不加分析、毫无限制地行使监督权，监督错了位同样是 一种失职行为。三是监事会工作权威性与灵活性的关系。对企业实施监督 是法律赋予监事会的职权，具有无可置疑的刚性和权威性。同时又要看到 各个企业的具体情况是千差万别的， 影响国有资产运营效益和质量的因素 也往往是多方面的。监事会在行使监督职权时，既要维护法律的严肃性和 权威性，又要考虑每个企业的具体情况，做到具体情况具体分析，具体问 题具体处理。这就要求有一定的灵活性，把权威性（原则性）与灵活性很 好地结合起来。 二、摸清企业底数，突出监督重点 这是做好监事会工作的两个非常重要的环节，可以说前者是基础， 后 者是关键。因此，必须在这两个方面下大功夫。 我们所要了解和掌握的企业基本情况大致包括以下几个方面 一是企 业概况，包括企业历史沿革、企业性质和特点、企业规模等；二是企业财 务和资产情况，包括资产负债、销售收入、实现利润、现金流量等；三是 企业经营管理情况，包括发展战略、治理结构、经营机制、技术开发、管 理模式、企业文化、队伍建设等；四是影响企业经济效益的主要原因，包 括机制、管理、产品、工艺、市场、资金、负担（人员、债务、办社会） 等。 在了解和掌握了上述基本情况的基础上， 要把关注和监督的重点放在 企业国有资产运营质量和效益上。这里需要弄清以下三个方面的问题 一是国有资产流失的形式和渠道。 企业国有资产流失的形式和渠道是 多种多样的，归纳起来大致有以下几个方面（1）投资决策失误；（2） 生产经营管理粗放；（3）对外盲目提供贷款担保；（4）政府部门干预； （5）利用企业改制转移国有资产； （6）违法违纪滥用权力侵吞国有资产； （7）固定资产长期闲置。 二是国有资产流失的原因。造成企业国有资产流失的原因是多方面 的，既有主观原因，又有客观原因；既有企业内部经营机制不健全、各项 制度不完善、经营管理粗放、一些人员违法违纪等方面的原因，又有政府 职能部门分工不明、权责不清、监管不到位等方面的原因。从企业自身角 度来说，决策失误、管理粗放是造成国有资产流失的两大突出问题。因此 必须作为监督的重点。企业决策失误导致国有资产流失有很多种情况，归 纳起来不外以下三类一是客观盲目型因为情况不明，忽视潜在风险而 盲目决策；二是主观故意型明知有很大风险，会出问题而执意决策；三 是不由自主型 明知不可行， 但迫于外部压力 （往往来自上级或权力部门） 而不得不违心地作出决策。 企业经营管理粗放导致国有资产流失也有很多 种情况，主要有企业经营者思想观念陈旧，管理水平低下；企业管理制 度缺失，管理方式和手段落后；企业经营管理人员违法乱纪，以权谋私； 等等。我们在对企业实施监督的过程中，必须从每个企业的实际出发，在 各种错综复杂的情况中发现主要矛盾，找准突出问题，有针对性地采取具 体对策，以增强监督的有效性。 三是根据企业不同特点确定监督重点。对不同性质和特点的企业来 说，关注的重点也应该有所区别。对于流通企业，因其固定资产较少，流 动资产较多，要把关注的重点放在企业负债、应收账款、库存商品、资金 往来情况等方面；对于工业企业，因其固定资产大、生产成本高，要把关 注的重点放在企业投资管理、 营销管理、 成本控制、 资产运营情况等方面； 对于投资类企业，因其投资频繁且数额较大，要把关注的重点放在企业投 资决策管理、风险控制、投资回报情况等方面；对于建筑、交通企业，因 其涉及工程项目较多，建设周期较长，要把关注的重点放在工程招投标管 理、工程投资预决算控制、全程跟踪检查情况等方面。总之，对于不同企 业，要针对其不同特点、不同情况，因企制宜，突出重点，既要关注共性 问题，更要关注个性问题，这样才能增强监督检查的针对性，提高监督质 量和效果。 三、坚持实事求是，勇于探索创新 监事会事业在我国是一个全新的事业，没有多少现成东西可循， 需要 在实践中不断探索，在探索中不断完善和发展。坚持实事求是，勇于探索 创新， 就是要求我们从客观实际出发， 勇于在实践中积极探索， 开拓创新， 而不是墨守成规，照搬照抄。在几年的企业监督实践中，我们本着这一精 神，围绕如何有效实施监督，进行了一些具体探索，提出了一些创新性的 工作思路 一是加强监督检查要与促进企业整改、 为企业搞好服务结合起来。 在 工作中注意把握好二者之间的结合点，正确理解“不准向企业提出建议” 的规定，针对监督检查中发现的突出问题，及时向企业提出改进建议。年 度监督检查结束后，有选择地就有关问题与企业正面交换意见，以便引起 企业的重视，促进其采取有效措施加以整改。同时，对企业反映的一些合 理意见和要求，尽力帮助解决，自己解决不了的积极向上