工程结算审计质量保证措施1

工程结算审计质量保证措施工程结算审计质量保证措施[1][1] 工程结算审计质量标准及控制措施工程结算审计质量标准及控制措施 为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程 序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工 程咨询项目评价意见反馈制度，由业主填写评价意见表，对我们咨询成程咨询项目评价意见反馈制度，由业主填写评价意见表，对我们咨询成 果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作 的质量。的质量。 一、建立健全合理的质量保证体系一、建立健全合理的质量保证体系 1 1、、组织控制体系组织控制体系 成立审计项目小组由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负成立审计项目小组由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负 责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负 责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方 沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即 审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责 人（三级复核）。同时，根据基本建设审核的一般原则，制订了由委托人（三级复核）。同时，根据基本建设审核的一般原则，制订了由委托 单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的基本建设工程项目预单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的基本建设工程项目预 （结）算审核定案表，以进一步保证审核工作质量。（结）算审核定案表，以进一步保证审核工作质量。 A A、、 针对本工程的实际情况，着重采取以下措施针对本工程的实际情况，着重采取以下措施 11在人力资源方面选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技在人力资源方面选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技 术人员作为项目的主审；术人员作为项目的主审； 22在人员管理方面采用项目经理和专业技术人员负责制，责权在人员管理方面采用项目经理和专业技术人员负责制，责权 利分明；利分明； 33在项目管理方面尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实在项目管理方面尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实 际情况，做到具体问题具体分析；际情况，做到具体问题具体分析； 44在项目过程管理方面选择切合实际的审核方法，制订严密的在项目过程管理方面选择切合实际的审核方法，制订严密的 审核计划，认真做好审核的过程管理。审核计划，认真做好审核的过程管理。 B B、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施 全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的质量符全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的质量符 合国家有关规定和业主要求。合国家有关规定和业主要求。 对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核（第一级控对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核（第一级控 制）制） 、部门负责人审核（第二级控制）、部门负责人审核（第二级控制） 、技术负责人审定（第三、技术负责人审定（第三 级控制）的三级质量控制程序。其中级控制）的三级质量控制程序。其中 一一 项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包括项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包括 11复核是否完成了客户委托的全部内容；复核是否完成了客户委托的全部内容； 22复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当；复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当； 33复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确；复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确； 44复核底稿是否完整，表述是否清晰；复核底稿是否完整，表述是否清晰； 55审计过程中形成的记录、审计过程中形成的记录、纪要、纪要、取证等文件是否真实、取证等文件是否真实、有效和充有效和充 分；分； 66对咨询项目中出现的复杂事项、对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、重大分歧、投资风险因素及对咨投资风险因素及对咨 询结果有重大影响的问题，询结果有重大影响的问题，工作底稿是否有说明，工作底稿是否有说明，判断和结果是判断和结果是 否正确，理由是否充分；否正确，理由是否充分； 77复核审计项目成果编制数据，复核审计项目成果编制数据， 审核调整的数据及其汇总表计算数审核调整的数据及其汇总表计算数 据是否正确。据是否正确。 二二 部门负责人审核（第二级控制）的主要内容包括部门负责人审核（第二级控制）的主要内容包括 11 审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复 核签名；核签名； 22 审核项目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点审核项目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点 问题，并提出处理意见和理由；问题，并提出处理意见和理由； 33 审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当 和准确；和准确； 44 对工程造价核增、核减调整给予重点审核；对工程造价核增、核减调整给予重点审核； 55 审核项目负责人草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要审核项目负责人草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要 求，判断是否全面、恰当，表述是否清晰、准确、依据和理求，判断是否全面、恰当，表述是否清晰、准确、依据和理 由是否充分。由是否充分。 （三）技术负责人审定（第三级控制）主要内容（三）技术负责人审定（第三级控制）主要内容 11 审阅工作底稿是否经过第一级初核、第二级审核及其负责人审阅工作底稿是否经过第一级初核、第二级审核及其负责人 签名；签名； 22 对下一级提请审定的重大事项进行判断和做出处理意见；对下一级提请审定的重大事项进行判断和做出处理意见； 33 从总体上审定咨询报告书中数据、结论、依据、语言表述是从总体上审定咨询报告书中数据、结论、依据、语言表述是 否准确、恰当，对重大风险和复杂问题处理考虑全面、理由否准确、恰当，对重大风险和复杂问题处理考虑全面、理由 是否充足；是否充足； 44 对某些难以决定的重大事项，可召集有关人员开会讨论审定对某些难以决定的重大事项，可召集有关人员开会讨论审定 并报省、市定额备案。并报省、市定额备案。 C C、实行项目经理（项目负责人）负责制，其主要内容包括、实行项目经理（项目负责人）负责制，其主要内容包括 11 严格执行国家和行业主管部门有关政策法规及标准；严格执行国家和行业主管部门有关政策法规及标准； 22 负责办理审计项目接受委托手续，签定委托合同，接