中高层离任审计流程图

XX集团离任审计流程 根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项 离职人岗位说明书离职人绩效考核记录离职性质出具报告期限 确定并组成审计小组，下发审计通知书 被审计单位准备资料审计小组拟定审计方案离任人提交任期履职报告 提交资料并承诺提交资料并承诺 具体实施审计分析性复核、访谈、测试、抽样审计等 形成审计工作底稿核对工作底稿 审计小组起草审计报告草稿 经营成果 真实性 财务核算 合规性 资产质量 变动状况 重大经营决策 经济责任 法律法规制度 遵循情况 经营绩效 变动情况 审计负责人复核审计报告 征求被审计对象和离任人意见 无异议有异议，是否追加审计或调整报告 审定审计报告报集团领导 根据集团领导批示分发审计报告 离任审计概述 1、离任审计对象包括 ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为 调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进 行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运 用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各 下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和 公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知 书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任 人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。 （文件头） 关于对同志离任（职务）进行审计的通知 （）第号 公司或部门 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）同志进行离任审计。请你 公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请同志做 好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 成员四、审计组组长 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX 集团审计部 年月日 离任审计所需提供资料清单模板 （下属公司总经理） 1公司营业执照 2公司章程 3公司基本情况 4开户许可证、企业法人代码证书 5任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 6任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 7任期经营目标 8任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 9任期内历年下达的考核指标 10任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 11任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 12财产物资盘点表，债权、债务明细表 13任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供） 14任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 15任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计 报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有 关报告 16任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情 况的资料 17任期内公司年度总结 被审计人基本情况18 19被审计人的任命书及任职期限 20被审计人的述职报告及年度个人总结 备注有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的， 应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。 离任审计所需提供资料清单模板 （项目公司总经理） 1公司基本情况 2任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 3任期管理目标 4任期内历年下达的考核指标 5任期内预算执行情况 6任期内重大合同、重大协调会议纪要 7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 8任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9任期内公司年度总结 10 被审计人基本情况 11 被审计人的任命书及任职期限 12 被审计人的述职报告及年度个人总结 离任审计所需提供资料清单模板 （部门总监或总经理） 1部门职能说明书和基本情况 2任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料 3任期内部门管理目标、工作计划 4任期内历年下达的考核指标 5任期内部门预算执行情况 6任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示 7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 8任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9任期内部门年度总结 10 被审计人基本情况 11 被审计人的任命书及任职期限 12 被审计人的述职报告及年度个人总结 离任人工作报告 1、任职的时间年限、任期经营目标； 2、任职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况； 3、任职期内直接参与决定与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施 情况； 4、履行董事会授权情况； 5、任职期内内控制度建设和执行情况； 6、各项考核指标完成情况； 7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险） 情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。 离任审计方案模板 离任人离职日期 项目编制人索引号 截止日 任职公司或部门 复核人页次 计划日期 项目 审计目的 具体内容 审计范围 及内容 审计方法 工作步骤 时间安排 人员分工 领导批示 年月日 任期内重大事项决策情况表 被审计单位名称（盖章）离任人 决策 决策项目 日期 决 策决策实 决策项目投入资金是否办理决 策 说明 程序施时间 资金（万元）来源招投标效果 被审计单位负责人填表人填表日期 填表说明本表所指的“决策”均为“重大经营决策”“重大经营决策”是指对。 公司的经营发展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。 任期目标完成情况表 被审计单位名称（盖章）离任人任期 序号任期目标明细自评完成情况审定完成情况备注 负责人填表人填表日期 本表按离任人各任期分别填列，特别是离任前最后任期业绩应全面评价，对离任 人已部分完成的内容应列入移交说明。 任期内预算执行情况表 被审计单位名称（盖章） 序 离任人任期 号 预算项目预算数实际数超支或节约备注 负责人填表人填表日期 本表按离任人各任期分别填列，对公司全面业绩负责的离任人，预算为公司全面 预算，部门负责人考核部门预算完成情况。 离任审计评价指标体系（供选用） 一、公司主要负责人离任评价指标（委派经理、董事、监事、财务总监） （一）财务指标 1、资产营运能力指标 ⑴总资产增长率＝离任时总资产增长额 /任职初资产总额） 100 ％ ⑵集团投入资产保值增值率＝（离任时集团所有者权益 /任职初集团所有者 权益） 100％ ⑶总资产周转率＝营业收入/平均总资产，注意营业收入的取数期间。 ⑷固定资产周转率＝营业收入/平均固定资产 ⑸流动资产周转率＝营业收入/平均流动资产 ⑹资产损失比率＝离任时待处理资产损失净额/平均总资产 100 ％ ⑺应收账款周转率＝营业收入（尽