财务盘点制度

XXX 精密金属制造有限公司 财务盘点制度财务盘点制度 第一条目的 为求存货及财产盘点的正确性， 盘点事务处理有所遵循， 并加强管理人员的 责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围 一存货盘点系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、 外协加工料品、下脚品。 二财务盘点系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 三财产盘点系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1、固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本 支出购置者。 2、保管资产凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3、保管品以费用购置者。 第三条盘点方式 一年中、年终盘点 1、存货由资材部门或经管部门会同财务部门于年中终时，实施全面总 清点一次。 2、财务由财务科与会计科共同盘点。 3、财产由经管部门会同财务部门于年中终时，实施全面总清点一次。 二月末盘点 每月末所有存货， 由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 经管项目 500 项以上时，得采取重点盘点。 三月份检查 由检核部门总经理室或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存 XXX 精密金属制造有限公司 货随机抽样盘点。 第四条人员的指派与职责 一总盘人由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行 及异常事项的裁决。 二主盘人由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 三复盘人由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管 含科长、厂 长、处长，负责盘点监督之责。 四盘点人由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。 五会点人由财务部门指派人员不足时，间接部门支援，负责会点并记 录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 六协点人由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理 工作。 七特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作， 亦应设置盘点人、 会点人、 抽点人，其职责亦同。 八监点人由总经理室派员担任。 第五条盘点前准备事项 一盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组 表”，呈总经理核定后，公布实施。 二经管部门将应行盘点的财务及盘点用具， 预先准备妥当； 所需盘点表格， 由财务部门准备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由 XXX 精密金属制造有限公司 财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等 利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务 部门自存，第一联送经管部门。 三盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并 予以标示。 第六条年中、年终全面盘点 一财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事 业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期 办理盘点工作。 二盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需 用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 三年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办 理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 四盘点应尽量采用精确的计量器， 避免用主观的目测方式， 每项财物数量， 应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 五盘点物品时， 会点人均应依据盘点人实际盘点数， 详实记录于“盘点统计 表”， 并每小段应核对一次， 无误者于该表上互相签名确认后， 将该表编列同一流 水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点 人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二 联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条不定期抽点 一由总经理室视实际需要， 随时指派人员抽点； 可由财务部门填具“财务抽 点通知单”于呈报总经理核准后办理。 二盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 三盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实 账面结存数，再行盘点。 四不定期抽点，应填列“盘存表”。 XXX 精密金属制造有限公司 第八条盘点报告 一财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填 列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管 部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。 二不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核实。 年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级 核实。 三盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外 收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。 第九条现金、票据及有价证券盘点 一现金、 银行存款、 零用金、 票据、 有价证券、 租赁契约等项目， 除年中、 年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部 门至少每月抽查一次。 二现金及票据的盘点，应于上下班未行收支前或当日下午结账后办理。 三盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经 管人员共同盘点。 四会点人依实际盘点数详实填列“现金票据盘点报告表”一式三联经双方 签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。 五有价证券及各项所有权状等应确实核对认定， 会点人依实际盘点数详实 填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门， 第二联存财务部门， 第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。 第十条存货盘点 一存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。 二存货，原则上采用全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实 施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。 XXX 精密金属制造有限公司 第十一条其他项目盘点 一外协加工料品由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外 盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管 部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。 二销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。 三经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。 第十二条注意事项 一所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项， 必须深入了解。 二盘点人员盘点当日一律停止休假， 并须依时间提早到达指定的工作地点 向该组复盘人报到，接受工作安排。 如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核 准，否则以旷职论处。 三所有盘点财务都以静态盘点为原则， 因此盘点开始后应停止财物的进出 及移动。 四盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始 能生效，否则应查究其责。 五所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜 想数