财务预算制度

精品文章 财务预算制度财务预算制度 第一条 为进一步规范公司费用开支， 更好地掌握开支情况，并结合公司 的具体情况，特制定本规定。第二条将公司开支归纳为二大类 第一大类大宗款项，包括 8、材料费用指原材料、辅助材料、包装材料、燃料等；固定 资产指机器设备、运输设备、办公设备等；备品备件指工具、工 装机物料及相关维修改造；交际用品指礼品、香烟、水果等； 办公用品指办公用低值易耗品、纸、计算器、笔等；基建费用 指房屋及建筑物的建造、改造、维修等；营业外支出指罚款、赔偿、 捐赠等； 宣传费用指组织活动、广告、电视宣传，印刷等；第二大类 零星开支，包括 1、个人费用指个人发生的差旅费用、电信费、公关费、补贴 等； 3、借支指临时借支； 其他。指除以上二类外的零星开支等。 第三条付款程序 各部门每周五上午下班前报下周用款计划给财务部； 用款计划需 经所属部门经理审核签字； 4、财务部会同各部门经理编制付款计划报总经理批准；出纳根 据预算计划支付款项。 精品文章 第四条本制度未尽事宜，可以补充或修正。第五条本制度的 最终决定、修改和废除权归董事长。第六条本制度自发布日起开始 执行。 备用金管理制度 1.目的 为了加强部门备用金的管理， 提高资金利用效率，有效控制资金 占用，特制定本制度 2.使用范围。备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、 业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。 3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务， 从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发 现严肃处理。 4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。 5.部门备用金限额为人民币叁仟元整。 5.备用金借款和报销手续 工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单” ，财 务人员根据实际需要向借款人发放“借款单” ，一式三联，借款人按 规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款 金额等事项，经部门经理签字同意，再由财务经理签字批准后，方可 到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容 是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。 借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单” ，填写 精品文章 好“报销单”的各项规定内容，在办理完审批手续后，再将“报销 单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无 误后，办理报销手续。 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明 报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人， 对报 销后低于备用金金额款项的， 应让其退回余额以结清原借款单所借账 款。 备用金管理如离职或工作岗位变动应及时办理备用金清算手续， 否则不预办理相关手续。 6.备用金的管理 因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核 定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围； 使用部门必须设立专 人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收 据、 发票以及各种报销凭证， 并设备用金登记簿， 记录各种零星支出。 财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金 额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。 借用备用金的人员应及时冲账， 对无故拖延者，财务部发出最后 一次催办通知后还不办理者， 财务部将从下月起直接从借款人工资中 抵扣，不再另行通知。 跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借 款 第二篇财务预算管理制度财务预算管理制度（讨论稿） 精品文章 第一章总则 第一条目的 以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财 务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本， 提高经济效益。年度预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之 一。 第二条分类及适用范围 年度预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等） 。 第三条批准及实施机构 财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、 季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。 第二章财务预算编制与审批 第一条年度财务预算 一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12 月 25 日前下达下年度工作计划大纲， 各职能部门根据此指导年度预算与工 作计划的制订。 二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲， 按照财务管 理中心的编制要求（以通知形式下达） ，合理预测并编制本部门下年 度财务预算，形成下年度资金收支年度计划 。资金收支年度计划 应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收 入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、 办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、 精品文章 税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在 每年 1 月 1 日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。 三、 财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门 提交的年度预算， 从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡 和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。 四、每年 1 月 25 日前财务管理中心将年度预算提交董事长。 五、每年 1 月 28 日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由 财务管理中心组织实施。 六、如果董事长对年度财务预算有调整， 各有关部门则再按上述 程序提交调整预算。 第二条季度财务预算 一、各职能部门在编制年度财务预算的同时， 集合部门工作计划 和其他相关情况，编制季度财务预算要点。 二、 部门季度财务预算由各部门负责人根据年度预算和季度预算 要点进行详细分解， 编制 资金预算表 及附注说明， 形成季度预算。 三、季度预算经部门主管领导确认后， 于每季末月 25 日 17 点以 前将季度预算电子版提交财务管理中心。 四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作 计划、 （预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。 五、 财务管理中心于每月 28 日下午 17 点以前将季度预算交董事 长，董事长批准后下达执行。 第三章预算管理 精品文章 第一条管理原则与功能 一、年度预算一经下达，原则上不得变更。 二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职 能部门必须全面执行。 三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、年度 考核和监察的依据。 第二条财务预算调整 一、每年六月份，董事长对本年度财务预算根据实际情况进行适 当调整，经公司董事长签发后调整生效。 二、年度预算非下列原因，不得调整 1、国家重大政策性因素导致预算不能实现； 2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变； 3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整； 4、董事长决定。 三、季度预算调整 1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内 进行调节。 2、季度预算累计调整不得突破年度预算。 第三条预算执行管理 一、 成本、 费用发生时， 财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。 二、每年编制年度预算总结分析报告， 并作为编制下年度财务预 算的决策依据。 精品文章 三、每月 10 日前向各职能部门通报其上月费用支出情