行政事业单位内部控制风险评价报告

控制建设风险评估报告 根据财政部行政事业单位内部控制规范（试行）和单位内部控制实施 办法有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。（一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导 小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门 从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险和业务活动层面风 险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面 组织架构风险单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险 单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险； 人力资源风险 单位岗位职责不明确、 关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。 本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。 （三）风险评估的程序和方法（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风 险评估的目标和任务； 其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查 找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单 位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室） 进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和 各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织 编写风险评估报告。 2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实 地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险； 采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。 二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素。（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员 没有定期轮岗。 （二）业务层面风险因素（二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足， 执行力不够； 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求； 3、 单位支出事项未严格按照审批权限执行， 不符合收支业务管理制度要求； 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供 货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度； 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产 业务管理制度。 三、风险分析 1、单位总体风险水平。。 根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价， 单位总体风险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。 项目单位层 面 预算业 务 标准风 险值 100100 收支业 务 100 政府采 购 100 资产管 理 100 建设项 目 100 合同管 理 100 业务层面 评估值 权重 综合得 分 22 40 8.8 21 15 3.15 37 10 3.7 24 8 1.92 30 12 3.6 40 8 3.2 23 7 1.61 2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经识别的风险进行分析， 分析其产生原因、发生的可能性 及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市 某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响 后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。 风险发生可能性评估标准 风险发生可能性 评估方法评估标准极低 1 定量方法 低 2 中等 3 高 4 极高 5 经常 针对日常工作中可能发生 一般情况下极少情况 某 些 情 况较多情况下 的潜在的风险 适用于可以通过历史数据 发生 发 生 概 率 10以下 下发生下发生 发生概率 发 生 概 率 为为 发生 定性方法统计出一定时期内风险发 生概率的风险 发生概率为 发生概率为 70-9090以上 10-30 30-70 风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。 同时 还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取 有效控制措施。 3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级 次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类 排序。将风险分为高（红色）、中（黄色）、低（浅灰色）三类。见下表所示 衡量风险危害等级标准 影响后果 极低 发生可能性 低中等高极高 3以下3-88-15 15-25 25以上 1 基本可能 很可能 有可能 不太可能 极小 80-20 5 5 4 4 3 3 2 2 1 1 5 5 4 4 3 3 2 2 1 1 2 1010 8 8 6 6 4 4 2 2 3 1515 1212 9 9 6 6 3 3 4 2020 1616 1212 8 8 4 4 5 2525 2020 1515 1010 5 5 注影响后果中的3.25是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进 度的比率。影响后果也可按极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难 性的分类。 4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。 经费支出事项表 序 号 经费支出大类经费支出具体事项 基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 1人员经费 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出 办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 2公用经费 费、其他交通费用、其他商品和服务支出 3公务接待经费公务接待费用、住宿费、餐费、交通费 公务车用车运 4 行维护费 5出国经费 对个人和家庭 6 补助支出 公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出 按文件规定 购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用 7采购货物、服务 经费支出事项表 四、关于应对风险结果的利用 1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出 需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。 2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。 3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始 资料。