湖北2017年内审师内部审计基础：政策和程序考试试题

湖北省湖北省 20172017 年内审师内部审计基础年内审师内部审计基础 政策和程序考试试题政策和程序考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的 A评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。 B应用生物统计法访问系统。 C为访问操作系统设计授权表格。 D包括不间断电源系统和电涌保护。 2.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿 A永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人 B如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D一旦被审计单位关注审计进度就要出示 3.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是 A控制应该针对所有领域的工作情况。 B控制应该尽量简单。 C过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D过时的信息是不恰当的。 4.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有 配备相应的监督人员。 该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑， 但明显地审计领远 远超过他的胜任能力。 不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结 果。在该情形下 A审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定； C既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准 ； D审计部门遵循了准则及道德标准 。 5. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项 A系统需要的计算机设备。 B竞争对手使用的处理系统类型。 C管理者为进行计划和控制所需的信息。 D现有系统的控制。 6. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障 A要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据； B定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录； C要求所有捐赠均以支票支付； D使用带锁的箱子来接受捐赠款。 7. 内部审计师在对货运部门进行运营审计。 他从货运部门的文件中选择了45 份货运日志作 为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得 出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。 有关内部审计师的结论， 以下哪项是准确 的 A选择用以证实结论合理的样本量不适当； B货运部门在完成其职责方面是有效的； 1 C这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D上述答案都不正确。 8. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可 以 A最大程度地减小对外部组织的依赖。 B保证新组件安装的及时性。 C有助于隔离网络故障。 D最大程度地提高系统的可用性。 9. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在 使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模 型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归而得到的。模型产生的 R2 值是 0.92。根 据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。 A模型的高 R2 值大部分归因于随机性 B决定价值变量的 92在模型当中 C模型是非常可靠的 D资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 10. 职业道德守则中的行为准则 A为内部审计实务提供了基本准则； B是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C是在任何情况下均必须遵循的规则； D有助于总体上理解内部审计责任。 11. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分 布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A用户管理部门。 B系统程序员。 C数据录入员 D磁带库管理员。 12. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B它提供传输机密信息的安全媒介； C因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D生成用户网络浏览的电子记录。 13. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是 I．红旗 是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志 进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的” ，即使是在计划合理并且遵守准则实施的 审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。 AI 和 II BI 和 III CII 和 III D只有 III 14. 大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点， 下面哪种成本最有可能被长期的 好处补偿 Aa．员工福利支出 Bb．更高的薪金 2 Cc．增加的管理成本 Dd．增加的绩效奖金支出 15. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息 A带有回归分析的情景假设 B以往的审计发现和管理失败的案例 C损失的后果和经济可预见性 D在内部审计部门开展的管理评估和协作 16. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账 款的审计中， 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户， 将选择的客户记录拷贝到 微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A它减少了对支持性凭证的测试数量； B它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D它允许对客户账户的直接确认。 17. 企业对于发出的商品， 在不能确认收入时， 应按发出商品的实际成本， 借方记什么科目， 贷方记“库存商品” A发出商品 B主营业务成本 C生产成本 D其他业务成本 18. 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。 部门局域网用户也需要公司 大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算EUC应用系统对这些 信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险 A部门用户可能未执行充分的针对EUC 应用的备份程序。 B雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 C雇员可能将微机用于获得私人利益。 D在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 19. 小组决定最适用于确定 A是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 20. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A有 95的把握可以认为存货的错报额低于100000； B有 5的可能认为存货的错报额为200000 或更多； C存货有实质性错报； D存货有 2.5的可能性会超过3200000。 21. 建立审计历