湖北内审师业务：内部审计工作考试试卷

湖北省内审师业务内部审计工作考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。 每日总结报告则根据零部件 号码和交易编号来列示业务。 零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相 对照， 并在此后将报告提交车队经理审批。 某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析 性复核。这种复核工作的一大目标是 A提供关于某些存货项目储存过量的证据。 B披露永久性库存记录中存在的短缺。 C确定存货项目是否得到恰当计价。 D确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。 2.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。 而审计主管的首要职责是完 善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D每月向管理层提交部门预算变动报告。 3.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效 A作为高级管理层的一员来管理风险。 B与直线管理者一起管理风险。 C与首席审计执行官一起管理风险。 D作为企业风险管理团队的一员来监督风险。 4.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A计算不正常数据的总数； B检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D确定计算的总数和进行的分析。 5. 某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60的股权。 A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元，A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元假定利润均衡 发生。该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10 年摊销。 A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为____万元。 A572 B579.5 C666.9 D500 6. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止 舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告 A抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。 B依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。 D分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。 7. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计 1 范围扩大 A产品销售增加，伴随着佣金增加。 B销售退回增加，伴随着佣金增加。 C佣金减少，伴随着产品销售减少。 D销售退回减少，伴随着产品销售增加。 8. 某零售公司在 11 个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可 以按商品栏目向总部传输每日销售信息， 而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店 现有的货物来满足顾客的定货需要。 公司预计，对该网络的应用很快会增加许多， 从而在短 期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉； B网络运行成本可能没有得到全面预计； C销售人员可能不愿意使用该系统； D该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 9. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容 A投诉的总数 B与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D消除所有这些电脑投诉需要的成本 10. 如果内部控制非常薄弱， 以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的 领域的是 A高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。 B向虚构的供应商购入物资。 C资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。 D工资部门职员增加虚构的员工。 11. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 Aa.新开发应用程序的计划。 Bb.描述每一个组织单位的职责。 Cc.组织的系统开发标准。 Dd.操作系统的修改历史。 12. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报, 以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是 A将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 13. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。 倘若有的 话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时， 内部审计部门才介入。 C内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。 D只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 14. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时， 公司能最大限度的运用现 金方面最为有效 2 A确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔； B与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准； C将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较； D将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。 15. 内部审计活动的外部评估不可能去评价 A对内部审计活动的章程的遵守情况； B对内部审计专业实务标准的遵守情况 C对内部审计活动的成本收益进行分析 D内部审计活动所采用的工具和技术 16. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A改变组织文化 B运用沟通 C引进外人 D重新建构组织 17. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证 Aa.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。 Bb.只有经批准的货物才能得到接受。 Cc.收货时精确地计数。 Dd.收货后货物不会遗失。 18. 对于传统的系统， 程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。 在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。 在客户机/服务器环境中 要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证； A程序版本的变换在全网络上同进行； B程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C合适的用户参加程序变换测试； D从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 19. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A趋势分