浙江2017年内审师内部审计基础：确定审计业务程序考试试题

浙江省浙江省 20172017 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 确定审计业务程序考试试题确定审计业务程序考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B获取管理者的书面声明； C实地观察仓库里的存货； D检查被审计单位记录里的仓库收据。 2.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A改变组织文化 B运用沟通 C引进外人 D重新建构组织 3.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持、 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力， 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。 4.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项 Aa.实用软件。 Bb.数据库软件。 Cc.电子表格软件。 Dd.文字处理软件。 5. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 Aa.需要将就诊费用汇总时。 Bb.当对余额进行更新时。 Cc.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 Dd.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 6. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作 A承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C确定并接受公司的风险水平； D以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 7. 下面的流程图描述了 A程序编码检查； B平行模拟； C整合测试设施； D控制重复处理。 1 8. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告， 以便提 前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 9. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A可以可以 B可以不可以 C不可以可以 D不可以不可以 10. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A对工资处理程序控制的充分性 B该部门现有的绩效水平 C对雇用控制的充分性 D遵守人力资源政策的程度 11. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员 工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 AⅠ和Ⅱ BⅢ和Ⅳ CⅠ和Ⅳ DⅡ和Ⅳ 12. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验 收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报 告是否一致 C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 13. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。 首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。 下列哪 一项可能是内部审计师对该建议的评价 Aa.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 Bb.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 Cc.该建议能够提高工作效率和生产率。 Dd.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 14. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本， 样本的设计情况 和结果是支付合同成本 10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1置信水平 95可信 度 3.0 样本间隔 33333 样本量 300 期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正 确的 A选择任一个特定发票的概率都是153002000； B合同发票中包含重要错误的概率是1； 2 C如果错报不超过33333，则抽样风险是可以接受的； D在 5的误受风险水平下，成本高估额不超过10000010000000 的 1。 15. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好， 提出了使用分布式数据库的建议， 有关个人的数据 可以存储在地区办事处的计算机中， 但经理们可以在世界范围内对其进行访问。 这项建议的 风险是下列哪一项I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集 中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯 彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 Aa.只有 I、Ⅱ和Ⅲ Bb.I、Ⅱ、lIl 和Ⅳ全有 Cc.只有 I、Ⅱ和Ⅳ Dd.只有 l 和Ⅱ 16. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A审计委员会定期检查部门工作质量 B针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C计划每三年进行一次外部检查 D由外部审计师检查和评价部门工作 17. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 A保证内部审计计划支持整体商业目标 B为改善战略计划提供建议 C保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D强调内部审计机构的重要性 18. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析， 以确定应对哪些部门进行审计。 A只有Ⅰ是对的。 B只有Ⅱ是对的。 CⅠ和Ⅱ都对。 D以上说法都不对。 19. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B监督内部控制程序的建立； C维护公司的治理程序； D保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 20. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接