某公司重大投资项目管理内部控制评价工作方案

某公司重大投资项目管理内部控制评价工某公司重大投资项目管理内部控制评价工 作方案作方案 1 1 某公司监事会 2010 年重大投资项目 内部控制专项检查工作方案 一、项目背景和整体目标 随着公司规模的逐步扩大，投资领域不断拓宽，组织架构日 益复杂，为保障企业资金安全和项目运营效果，不断提高管理水 平，防范重大投资风险，加强投资项目后期管理，确保公司整体 战略的有效实施，监事会拟于 2010 年 11 月 16 日至 12 月 16 日 开展此次重大投资项目内部控制专项检查工作。 二、总体原则 （一）全面性原则专项检查包括控制环境的了解，内部控 制的设计和执行情况，涵盖项目投资的各个环节。 （二）重要性原则专项检查在全面评价的基础上，关注重 大投资项目和高风险领域。 （三）客观性原则专项检查应准确地揭示投资管理过程中 的风险状况，如实反映内部控制设计与执行的有效性。 三、检查范围 此次检查范围为某公司截至 2010 年 10 月 31 日开展的投资 项目。检查内容包括对投资项目管理的控制环境了解，投资管理 内部控制的设计和运行有效性检查， 对重大投资项目的实地检查 等。投资项目检查抽样原则 1.行业代表性此次抽查涉及投资项目涵盖某四大主业板 块； 2.风险控制和项目重要性此次抽查项目投资金额较大，对 某公司整体营运业绩、资产状况和现金流量具有较大影响，部分 项目存在已知风险隐患； 3.避免重复检查，充分利用前期检查成果，有效扩大投资项 目抽查面； ４.上市公司及海外并购项目不在此次抽查范围之内。 四、主要检查内容 （一）投资管理是否明确职责分工、权限范围和审批程序， 机构设臵和人员配备是否科学合理。 （二）投资立项依据是否充分，预期效益是否明确。投资项 目建议书和可行性研究报告的内容是否真实， 支持投资建议和可 行性的依据与理由是否充分、可靠，并符合企业发展战略和中长 期规划。 （三）对外投资实施方案是否科学完整，投资合同或协议的 签订是否征求法律顾问的意见。 （四）项目实施过程中的重大工程、设备、材料采购是否进 行项目招投标管理，确保项目的质量和效益。 （五）项目投资是否合理规划，量力而行。项目实施要有稳 定的资金来源，并建立详细、科学的资本预算和现金预 算，充分考虑企业的承受能力和融资潜力，确保公司安全运 营。 （六）项目的跟踪管理是否全面、及时，是否建立项目责任 人和监督人制度，确保投资项目按时保质完成。 （七）投资项目的账务处理规范性。相关资产、负债的确认 是否及时，收益的确认是否符合规定。投资减值准备的依据是否 充分，审批程序是否明确。 （八）投资处臵的方式、权限范围和审批程序是否明确。 （九）合作项目治理结构的合理性、协议条款的适当性，及 实际运营过程中的平衡制约情况，利润分配及股利支付的合规 性。 （十）项目的档案管理是否规范，与投资各环节有关的文件 资料和凭证记录是否真实、完整，归档是否及时，是否有利于项 目的后期管理。 五、主要工作方法 专项检查主要采取访谈、审阅、分析性复核、穿行性测试以 及尾端逆查等方法，具体内容如下 （一）获取某公司关于投资管理的组织建设资料和相关制 度，对投资管理内控的控制环境进行评估，梳理投资管理流程， 评价投资管理内部控制的合理性。 （二）突出项目监控和运营管理。根据此次抽样策略对所选 取的重大投资项目进行实地检查，包括项目公司的制度建设，资 金平衡，信息上报，经营效益等方面进行重点审查。 （三）凸显项目行业和治理结构特征。针对地产、矿业、经 营项目的不同特点，明确检查关注重点，制定具体项目的工作计 划。对合作项目，重点检查治理结构及实际运作效果。 （四）对于检查中发现的问题，根据实际需要可追溯检查其 在投资主体及某公司本部层面的投融资决策制度设计和前期论 证充分性。 六、主要工作步骤 （一）前期准备阶段 1、根据已初步了解的情况撰写专项检查工作方案，确定检 查组负责人及成员，明确检查组成员分工和工作进度安排。 2、开展前期调研了解，对某公司对外投资的内部控制设计 进行了解，主要通过阅读研究某公司投资管理制度，访谈关键流 程管理人员完成工作目标情况。 3、召开检查组预备会议，进行检查组内部培训、讨论和责 任分工。 （二）现场检查阶段 1.对检查工作方案确定的拟抽查的重大投资项目进行实地 检查，主要包括两个方面 （1）了解和评价各重大投资项目公司整体层面的内部控制 的设计。 ①取得并阅读被审计单位公司章程、公司战略规划、审计报 告、内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、 岗位描述、权限指引等内部文件，访谈公司管理人员和员工。 ②对所了解的内控制度设计进行分析， 判断其是否符合内部 控制的合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制 衡性原则、适应性原则、成本效益原则，形成对内控制度设计是 否有效的评价，找出内部控制制度设计上存在的缺陷。 （2）了解、测试和评价重要业务流程内部控制 ①通过查阅和分析内部管理制度汇编、 财务报告、 会计账簿、 经营情况报告等文件， 访谈被审计单位业务部门负责人等审计程 序， 全面了解项目公司重要及关键业务循环的内控制度的设计和 执行情况。 ②在全面了解的基础上， 对重要及关键业务循环的内控进行 风险分析。 ③对重要业务流程的内控执行情况进行测试。