现金流量表项目明细及使用说明

现金流量表项目明细及使用说明 编制前提在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流 量。 Ⅰ、主表项目Ⅰ、主表项目 一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 101101、销售商品提供劳务收到的现金、销售商品提供劳务收到的现金 本项目主要反映销售房屋收到的现金， 代建管理费、 咨询服务费、 设计费、 租金收入主 要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租。预收或收回应收销售款、代建管理费等要 一次性全部计入本项目。 收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映。 102102、收到的税费返还、收到的税费返还 收到税务局返还的各项税费。 103103、收到的其他经营活动有关的现金、收到的其他经营活动有关的现金 本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金。 主要内容 有收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁 收入、收回员工借款含备用金、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费如代交个税手 续费、违约金收入，财政补贴收入如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等，废品收入， 补偿款收入， 收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映， 代建工程工程款等收 到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。 注由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、 奖金、社保、公积金及其他福利性等 代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金” ，而归还代垫款时直接计入“支付给 职工以及为职工支付的现金” ，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金” ，收回 代垫个税在本项目反映。 111111、购买商品、接受劳务支付的现金、购买商品、接受劳务支付的现金 本项目主要反映支付或预付各种工程款含保修款、材料款含保修款、工程设计费、 工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化 的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出。 注 房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物， 支付相关的土 地款在本项目中反映。 112112、支付给职工以及为职工支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险 费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出如过节费、员工餐费、 员工制服、住宿费补贴等。支付的工会费用或转账至工会账户的款项，代垫代交的各项税 费在本项目反映，如个人所得税。 注 直接为职工支付的宿舍租赁费、 物业管理费及水电费和为职工支付的通讯费等不能 本项目反映，应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目内反映。 113113、支付的各项税费、支付的各项税费 本项目反映缴纳的各项税费 含残疾人保障金，不含代垫代交各项税费，如个人所得 税。 对应的科目应交税费、直接在管理费用或销售费用中列支的税金。 114114、支付的其他与经营活动有关的现金、支付的其他与经营活动有关的现金 本项目主要反映平时经营性需要所发生的除以上三项之外的各项资金支出。 主要有归还各种代垫款，支付员工借款，支付各种中价服务费如法律顾问费、审 计费、评估费，销售代理费等，售楼处或展销中心模型制作费，押金、保证金的支出或返 还，捐赠支出，违约金支出，滞纳金支出，罚款支出，非资本化财务费用支出（主要是银行 手续费） ， 支付的除资金拆借、 划拨、 资本化款项之外的各项往来款， 资本化间接费用支出不 含贷款利息支出及其他各种日常费用支出等。支付市政建设或代建项目的各项工程款、材 料款、设计费、咨询费、测量费、监测勘察费、监理费、工地用水电费、报批报建费及支付 动迁费等放本项目反映。 母公司代垫外派人员或兄弟公司之间代发工资、 代交社保等及其他 与职工相关的各项福利性费用代垫支出，支付时亦在本项目反映。 对应的科目主要是销售费用、管理费用、营业外支出、其他应付款、开发成本项目 管理费用部分等。 二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 201201、收回投资收到的现金、收回投资收到的现金 本项目主要反映企业出售、转让或到期收回现金除现金等价物以外的交易性金融性资 产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产而收到现金，不包 括债权性投资收回的利息、 收回的非现金资产， 以及处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额。债权性投资收回的本金在本项目反映， 债权性投资收回的利息不在本项目反映， 而在 “取得投资收益所收到的现金”项目中反映。 202202、取得投资收益收到的现金、取得投资收益收到的现金 本项目主要反映企业因股权性投资， 而分得的现金股利，从子公司、联营公司或合营企 业分回利润而收到的现金， 因债权性投资而取得的现金利息收入， 但股票股利不在本项目中 反映。 203203、处置固定资产、无形资产及其他长期资产收回的现金净额、处置固定资产、无形资产及其他长期资产收回的现金净额 本项目主要反映企业出售固定资产、 无形资产和其他长期资产所取得的现金， 减去为处 置这些资产而支付的有关费用后的净额。 由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产 报废、毁损而收到的保险赔偿收入也在本项目中反映。 若处置固定资产、无形资产和其他长 期资产所收回的现金净额为负数， 则应作为投资活动产生的现金流量， 在“支付的其他与投 资活动有关的现金”中反映。 对应的科目为“固定资产清理” 。 204204、收到的其他与投资活动有关的现金、收到的其他与投资活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金。 205205、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 新准则新增项目新准则新增项目 本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位 持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额公式为处置价款中现金部分-子公司 或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关的处置费用。若处置子公司及其他营业 单位收到的现金净额如为负数，则将该金额填列到“支付其他与投资活动有关的现金” 。 211211、购建固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金、购建固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金 本项目反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金，包 括购买机器设备及材料所支付的现金及增值税款、 建造工程支付的现金、 支付在建工程人员 的工资等现金支出， 但不包括为购建固定资产、 无形资产和其他长期资产而发生的借款利息 资本化部分此部分在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”中反映 ，以及融资租入固 定资产所支付的租赁费用此部分在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 注外购的房屋建筑物，实际支付的价款中包含的土地及建筑物款在本项目反映。 212212、投资所支付的现金、投资所支付的现金 本项目反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金， 包括企业取得的除现金等 价物以外的交易性金融资产、 持有至到期投资、可供出售金融资产